فهم توزيعات الحد الأدنى المطلوبة (RMDs): دليلك إلى التوزيعات الدنيا المطلوبة على حسابات التقاعد

إذا كنت تقترب من التقاعد أو تستمتع بالفعل بسنوات التقاعد، ربما سمعت عن RMDs وتساءلت عما تعنيه فعلاً لماليتك. التوزيعات الدنيا المطلوبة، والمعروفة اختصارًا بـ RMDs، هي سحوبات سنوية إلزامية يجب على المتقاعدين أخذها من بعض حسابات التقاعد المعفاة من الضرائب بدءًا من عمر معين. فهم كيفية عمل الـ RMDs — خاصة إذا كانت لديك مدخرات كبيرة مثل 250,000 دولار — أمر حاسم لتجنب العقوبات المكلفة وتحسين استراتيجية دخلك التقاعدي.

ما هي الـ RMDs بالضبط ولماذا تهم؟

الـ RMDs هي في الأساس وسيلة مصلحة الضرائب لضمان أن المدخرات التقاعدية المعفاة من الضرائب في النهاية تخضع للضرائب. عندما تساهم بأموال قبل الضرائب في حسابات مثل حسابات التقاعد الفردية التقليدية (IRAs) أو خطط 401(k)، تسمح لك الحكومة بتأجيل دفع الضرائب على تلك المساهمات ونموها. ومع ذلك، هذا التأجيل الضريبي لا يدوم للأبد. بمجرد بلوغك عمرًا معينًا، تطلب مصلحة الضرائب منك أن تبدأ في سحب مبلغ أدنى كل عام ودفع الضرائب على تلك السحوبات.

يتم حساب المبلغ الذي يجب أن تسحبه باستخدام صيغة محددة: رصيد حسابك من العام السابق مقسومًا على عامل متوسط العمر المتوقع الذي توفره مصلحة الضرائب. على سبيل المثال، بالنسبة لشخص لديه 250,000 دولار في مدخرات التقاعد وعمره 73 عامًا، سيكون الـ RMD لعام 2026 حوالي 9,434 دولارًا استنادًا إلى جدول العمر الموحد لمصلحة الضرائب.

أي حسابات التقاعد تخضع لمتطلبات الـ RMD؟

ليست كل حسابات التقاعد تخضع لنفس قواعد الـ RMD. فهم أي الحسابات تقع تحت هذه المتطلبات الإلزامية يمكن أن يساعدك على التخطيط بشكل أكثر فاعلية. الأنواع التالية من الحسابات تتطلب الـ RMD:

• حسابات التقاعد الفردية التقليدية (IRAs)
• حسابات التقاعد للموظفين المبسطين (SEP) IRA
• خطط الحوافز الادخارية للموظفين (SIMPLE) IRA
• خطط 401(k) التقليدية
• خطط 403(b) التقليدية
• خطط 457(b)

ملاحظة مهمة: الحسابات Roth تعمل بشكل مختلف. طالما أن مالك الحساب الأصلي على قيد الحياة، فإن حسابات Roth IRA و Roth 401(k) لا تخضع لمتطلبات الـ RMD. ومع ذلك، إذا تركت حساب Roth للمستفيدين، فسيتعين عليهم الالتزام بقواعد الـ RMD.

يجب عادةً سحب جميع الـ RMDs بحلول 31 ديسمبر من كل عام. الاستثناء الوحيد هو الـ RMD الأول، الذي يمكن تأجيله حتى 1 أبريل من العام التالي. بعد هذا التمديد الأول، يجب إتمام جميع التوزيعات اللاحقة بحلول نهاية العام.

متى يجب أن تبدأ في أخذ الـ RMDs؟

تغير عمر بدء الـ RMD في السنوات الأخيرة بسبب قوانين Secure لعامي 2019 و2022، التي زادت تدريجيًا عمر البدء. يحدد تاريخ ميلادك متى تبدأ التزاماتك بالسحب:

• المولود قبل 1 يوليو 1949: تبدأ الـ RMD عند عمر 70½
• المولود بين 1 يوليو 1949 و31 ديسمبر 1950: تبدأ عند عمر 72
• المولود بين 1 يناير 1951 و31 ديسمبر 1959: تبدأ عند عمر 73
• المولود بعد 31 ديسمبر 1959: تبدأ عند عمر 75

تم تصميم هذه التغييرات لإعطاء العاملين الأصغر سنًا مزيدًا من الوقت لنمو استثماراتهم قبل أن تبدأ الالتزامات الإلزامية بالسحب.

كيفية حساب الـ RMD الخاص بك: مثال 250,000 دولار

يتطلب حساب الـ RMD قسمة رصيد حسابك من 31 ديسمبر من العام السابق على عامل متوسط العمر المتوقع من جدول مصلحة الضرائب. بالنسبة لتوزيعات 2026، تنظر مصلحة الضرائب إلى ما كان في حسابك في 31 ديسمبر 2025.

توفر مصلحة الضرائب ثلاثة جداول مختلفة لمتوسط العمر المتوقع، ويعتمد اختيار الجدول على ظروفك:

• الجدول الأول (متوسط العمر المتوقع للفرد): يستخدمه المستفيدون
• الجدول الثاني (متوسط العمر المتوقع للزوجين والناجي الأخير): يُستخدم إذا كان المستفيد الوحيد هو زوجك ويزيد عمره عن 10 سنوات عنك
• الجدول الثالث (العمر الموحد): يُستخدم إذا كان المستفيد الوحيد هو زوجك وليس أكثر من 10 سنوات أصغر منك، أو إذا كان لديك عدة مستفيدين

إليك جزء مبسط من جدول العمر الموحد يوضح فترة التوزيع لأعمار مختلفة:

سيناريو واقعي 1: ماركوس يبلغ من العمر 73 في 2026 ويملك حساب IRA تقليدي برصيد 250,000 دولار في 31 ديسمبر 2025. يتم حساب الـ RMD لعام 2026 كالتالي: 250,000 ÷ 26.5 = 9,434 دولارًا. بما أن هذا هو توزيعه الأول، لديه خيار تأجيل السحب حتى 1 أبريل 2027. ومع ذلك، يجب أن يأخذ الـ RMD الثاني (لعام 2027) بحلول 31 ديسمبر 2027.

سيناريو واقعي 2: جنيفر تبلغ من العمر 74 في 2026 وتحافظ على حسابين IRA تقليديين منفصلين. أحدهما يحتوي على 250,000 دولار والآخر على 500,000 دولار (كما في 31 ديسمبر 2025). يتطلب الحساب الأول RMD قدره 250,000 ÷ 25.5 = 9,804 دولار، بينما يتطلب الثاني 500,000 ÷ 25.5 = 19,608 دولار. يمكن لجنيفر دمج المبالغ وسحب 29,412 دولار من أحد الحسابين، أو سحب مبالغ منفصلة من كل منهما.

سيناريو واقعي 3: ديفيد يبلغ من العمر 77 في 2026 ويملك IRA تقليدي بقيمة 250,000 دولار، بالإضافة إلى 401(k) تقليدي بقيمة 250,000 دولار (كما في 31 ديسمبر 2025). كل حساب يتطلب سحب RMD قدره 250,000 ÷ 22.9 = 10,918 دولار. على عكس السيناريو السابق، لا يمكنه دمج المبالغ — يجب أن يسحب 10,918 دولار من كل حساب بشكل منفصل لأن خطط 401(k) و403(b) وخطط أصحاب العمل المماثلة لا تسمح بالتجميع.

العقوبات والنتائج عند عدم الالتزام بمواعيد الـ RMD

تجاهل موعد الـ RMD يعرضك لعقوبات مالية كبيرة. تفرض مصلحة الضرائب غرامة قدرها 25% من المبلغ الذي لم يتم سحبه كما هو مطلوب. هذا يعني أنه إذا كان من المفترض أن تسحب 9,434 دولارًا ولم تسحب شيئًا، ستدين مصلحة الضرائب بمبلغ 2,358.50 دولار كضرائب (25% من 9,434) — ومع ذلك، لا تزال ملزمًا بأخذ الـ RMD بالكامل.

لكن، يمكن أن يكون هناك بعض المرونة في هيكل العقوبة. إذا قمت بتصحيح النقص خلال عامين، يمكن تقليل العقوبة إلى 10%. وإذا أثبت أن الفشل كان بسبب خطأ معقول وقمت بتصحيحه بسرعة، قد يتم إلغاء العقوبة تمامًا. للتأهل للإعفاء، يجب إرفاق شرح مكتوب مع نموذج مصلحة الضرائب 5329 وتقديمه مع إقرارك الضريبي.

النقاط الرئيسية حول الـ RMDs

فهم وإدارة الـ RMDs هو جانب أساسي من تخطيط التقاعد. سواء كانت لديك 250,000 دولار أو أكثر بكثير في حسابات التقاعد، فإن معرفة التزاماتك، وطريقة الحساب، والموعد النهائي يمكن أن يمنعك من أخطاء مكلفة. خصص وقتًا لتحديد أي من حساباتك تتطلب الـ RMD، واحسب المبالغ الدقيقة التي يجب أن تسحبها، وضع تذكيرات على التقويم لضمان الالتزام في الوقت المناسب. وعند الشك، فإن استشارة مستشار مالي أو محترف ضرائب يمكن أن توفر لك إرشادات مخصصة بناءً على وضعك الخاص.