فهم ضريبة الأطفال: القواعد الأساسية وعتبات الدخل

الضرائب على الأطفال تمثل تنظيمًا ضريبيًا حاسمًا يؤثر على ملايين الأسر التي لديها أطفال قصر. تم وضع هذه القواعد لمنع الآباء ذوي الدخل المرتفع من استغلال شرائح الضرائب المنخفضة لأطفالهم كوسيلة لتقليل الالتزامات الضريبية الإجمالية للعائلة. إذا كان لديك حسابات استثمارية، محافظ أسهم، أو أصول أخرى تولد دخلًا مخصصًا لأطفالك، فإن فهم هذا النظام الضريبي يصبح ضروريًا للتخطيط المالي الفعّال.

لماذا تهم الضرائب على الأطفال عائلتك

قبل أن يسن الكونغرس الضرائب على الأطفال في عام 1986 كجزء من إصلاحات ضريبية واسعة، كانت العائلات الثرية تستطيع قانونيًا نقل دخل استثماري كبير إلى أطفالها والاستفادة من معدلات ضرائب أقل بشكل كبير. سمحت هذه الثغرة للآباء بحماية ثرواتهم من الضرائب من خلال استغلال الحد الأدنى من الالتزامات الضريبية لأطفالهم. كانت مصلحة الضرائب (IRS) مسؤولة عن تطبيق هذه القواعد الجديدة، مما أدى إلى إغلاق فرصة التخطيط هذه وضمان أن الدخل غير المكتسب المنقول للقصر يُفرض عليه ضرائب بمعدلات مماثلة لالتزامات الوالدين بدلاً من معدل الطفل الخاص.

فهم هذا التنظيم مهم سواء كنت تبني مدخرات للجامعة، تضع أموال استثمارية لمستقبل أطفالك، أو تدير ثروة العائلة بشكل استراتيجي.

ما هي ضرائب الأطفال وكيف تعمل

تعمل ضرائب الأطفال على مبدأ بسيط: بمجرد أن يتجاوز دخل الطفل غير المكتسب—مثل الأرباح، الفوائد، أو المكاسب الرأسمالية—عند حد معين يتم تعديله سنويًا، فإن ذلك الدخل الزائد يُفرض عليه ضرائب بمعدل هامشي أعلى للوالدين بدلاً من معدل الطفل الأدنى. يمنع هذا الهيكل العائلات من استخدام حسابات استثمار الأطفال كملاذات لتقليل الأعباء الضريبية للعائلة، مع السماح للأطفال القصر بالاستفادة من مدخراتهم ونمو استثماراتهم بشكل شرعي.

كل عام، تحدد مصلحة الضرائب حدودًا تعكس التعديلات التضخمية. أدنى من مستوى دخل معين، لا يُفرض على عوائد استثمار الطفل ضرائب على الإطلاق. بين ذلك الحد والحد الثاني، يُطبق معدل الضرائب الخاص بالطفل. وما يتجاوز ذلك الحد الثاني، يُفرض عليه معدل الوالدين.

من يتعرض لقواعد الضرائب على الأطفال

تستهدف ضرائب الأطفال فئة معينة: الأطفال تحت سن 18 عامًا، بالإضافة إلى الطلاب المعالين بدوام كامل بين 19 و23 عامًا. ومع ذلك، فإن القاعدة تنطبق فقط على الدخل غير المكتسب—مثل العوائد السلبية من الاستثمارات. يظل الدخل المكتسب من وظائف جزئية، أو عمل صيفي، أو مشاريع ذاتية، خاضعًا لضريبة بمعدل الطفل الخاص ويتجنب الضرائب على الأطفال تمامًا.

يجب على طفل يبلغ من العمر 18 عامًا في نهاية السنة أن يستوفي شرطًا إضافيًا: ألا يربح أكثر من نصف دعمه المالي الخاص ليكون مؤهلاً للحماية بموجب وضعه الضريبي كابن للوالدين. تلبية هذه المعايير تعني أن أي عوائد استثمارية تتجاوز الحد السنوي ستواجه عبء ضرائب أعلى للوالدين.

توضيح حدود الدخل لعام 2024

بالنسبة لعام الضرائب 2024، حددت مصلحة الضرائب حدودًا معينة. أول 1300 دولار من الدخل غير المكتسب لا يفرض عليها ضرائب. الـ1300 دولار التالية تُفرض عليها ضرائب بمعدل الطفل. وأي شيء يتجاوز 2600 دولار يُفرض عليه ضرائب بمعدل هامشي أعلى للوالدين.

خذ مثالاً عمليًا: يحصل طفل يبلغ من العمر 16 عامًا على 4000 دولار من الأرباح والفوائد المجمعة من حسابه الاستثماري خلال عام 2024. يتم حساب الضرائب كالتالي:

• أول 1300 دولار: معفى تمامًا من الضرائب
• الـ1300 دولار التالية: تُفرض عليها ضرائب بمعدل الطفل (افترض 10%، أي 130 دولار ضرائب)
• الـ1400 دولار المتبقية: تُفرض عليها ضرائب بمعدل هامشي أعلى للوالدين (إذا كان الوالدان في شريحة 32%، فإن هذا الجزء يولد ضرائب بقيمة 448 دولار)

إجمالي الضرائب المستحقة: 578 دولار على 4000 دولار من الدخل غير المكتسب. يوضح هذا المثال مدى سرعة تصاعد عبء الضرائب بمجرد تجاوز الدخل للحد المحدد.

طرق التقديم والامتثال لضرائب الأطفال

يواجه الآباء خيارين رئيسيين في التقديم. أولاً، يمكن للطفل تقديم إقرار ضريبي خاص به. عندما يتجاوز الدخل غير المكتسب 2600 دولار، يجب على الطفل تقديم إقرار باستخدام نموذج IRS 8615، الذي يحسب الضرائب المستحقة بمعدل هامشي أعلى للوالدين على الدخل فوق الحد. هذا الأسلوب يحافظ على تقديم الإقرارات بشكل منفصل، لكنه يتطلب تقديم إقرار إضافي.

بدلاً من ذلك، إذا كان إجمالي دخل الطفل أقل من 13000 دولار، يمكن للآباء اختيار إدراج الدخل غير المكتسب للطفل ضمن إقرارهم الضريبي باستخدام نموذج IRS 8814. يبسط هذا الأسلوب عملية التقديم، لكنه يزيد من الدخل الخاضع للضريبة المبلغ عنه للوالدين. كلا الطريقتين يتطلبان الدفع قبل الموعد النهائي للتقديم—عادةً 15 أبريل—لتجنب الغرامات والفوائد.

استراتيجيات لتقليل أو تجاوز ضرائب الأطفال

تستخدم العائلات عدة استراتيجيات لتقليل تأثير ضرائب الأطفال. أحد الأساليب المباشرة هو إدارة الدخل غير المكتسب للطفل ليظل تحت الحد السنوي. من خلال الحد من الأسهم التي تدفع أرباحًا والفوائد، يمكن للآباء الحفاظ على إجمالي أرباح المحفظة أقل من 2600 دولار سنويًا، مما يتجنب الضرائب تمامًا.

استراتيجية أخرى تركز على أدوات استثمارية تولد دخلًا خاضعًا للضريبة بشكل محدود. الأسهم التي تركز على النمو وتفضل زيادة رأس المال بدلاً من توزيعات الأرباح تنتج دخلًا أقل خاضعًا للضريبة سنويًا. بالمثل، توفر الاستثمارات ذات الكفاءة الضريبية مثل السندات البلدية عوائد معفاة من الضرائب أو ذات معاملة ضريبية تفضيلية، مما يتجنب حسابات الحد الخاص بالطفل.

تُعد هياكل الحسابات ذات المزايا الضريبية ذات قيمة خاصة. المساهمة في خطط الادخار للجامعة 529 أو إنشاء حسابات Roth IRA (إذا كان لدى الطفل دخل مكتسب) يسمح بنمو الاستثمارات معفى من الضرائب أو معاملة ضريبية تفضيلية، مما يتجنب إطار ضرائب الأطفال تمامًا.

ربما الأكثر فاعلية: تشجيع الأطفال على كسب دخل مكتسب من خلال وظائف جزئية أو مشاريع جانبية. بما أن الدخل المكتسب يتجنب ضرائب الأطفال تمامًا ويُفرض عليه بمعدل الطفل، فإن استبدال العوائد الاستثمارية السلبية بأجور مباشرة يعالج المشكلة من مصدرها.

النقاط الرئيسية في تخطيط ضرائب الأطفال

تمنع ضرائب الأطفال العائلات من استغلال شرائح الضرائب المنخفضة لأطفالهم كاستراتيجية لتقليل الثروة. تستهدف بشكل رئيسي الدخل غير المكتسب للقصر تحت سن 18 والطلاب المعالين بدوام كامل تحت سن 24 الذين يظلون معتمدين ماليًا. يتجاوز الدخل الذي يتعدى الحدود السنوية ويُفرض عليه ضرائب بمعدلات الوالدين، مما يقضي على الثغرة التخطيطية التي كانت متاحة سابقًا.

تستخدم العائلات الذكية عدة أساليب: الحفاظ على دخل استثماري أقل من الحدود السنوية، تفضيل أدوات النمو على أدوات توزيع الأرباح، استخدام حسابات ذات مزايا ضريبية مثل خطط 529 وRoth IRA، وتشجيع الأطفال على تطوير مصادر دخل مكتسبة. العمل مع مستشار مالي يمكن أن يساعد في وضع استراتيجيات مخصصة تتوافق مع ظروف عائلتك وأهدافك المالية طويلة الأمد.

خصص بعض الوقت لفهم هذه القواعد الآن، مما يتيح لك اتخاذ قرارات مستنيرة حول كيفية تنظيم ثروة العائلة، تخصيص مدخرات التعليم، والتخطيط لمستقبل أطفالك المالي مع الالتزام بمتطلبات مصلحة الضرائب.