Con la ola de tecnología blockchain en auge, las empresas de minería de criptomonedas se han convertido en un foco de inversión global. En esta fiebre digital del oro, Estados Unidos se está elevando rápidamente como la principal fortaleza mundial de la minería criptográfica, gracias a sus ventajas inherentes: un entorno regulador amigable, bajos costos de energía y una tendencia de fabricación local impulsada por la geopolítica. Datos de la Oficina de Política Científica de la Casa Blanca muestran que, hasta 2022, Estados Unidos tenía más del 37.84% de la potencia de minería de Bitcoin a nivel mundial, ocupando el primer lugar en el mundo, al tiempo que atrae a decenas de empresas que cotizan en bolsa compitiendo por establecerse, con el paisaje de la industria de la minería de criptomonedas expandiéndose a un ritmo sin precedentes.
Sin embargo, bajo este panorama de prosperidad, las empresas mineras que extraen criptomonedas en Estados Unidos y las venden directamente enfrentan la preocupación de una doble carga fiscal. Las criptomonedas obtenidas a través de la minería deben declararse a efectos del impuesto sobre la renta al valor de mercado justo en el momento de su adquisición; y al momento de su futura venta, la parte del aumento de valor respecto al momento de obtención también está sujeta a impuestos adicionales según las regulaciones de ganancias de capital. Esta carga fiscal acumulada representa, objetivamente, un pesado fardo tributario para las empresas mineras de criptomonedas. Sin embargo, a través de una adecuada planificación fiscal, estas empresas pueden reducir de manera razonable y legal los altos impuestos, transformando la carga fiscal original en una ventaja competitiva adicional.
Estados Unidos, Singapur, Hong Kong: Comparación del sistema de impuestos sobre las ganancias de capital
Las políticas fiscales sobre criptomonedas varían según la jurisdicción. En Estados Unidos, las criptomonedas se consideran bienes, y las ganancias de su venta o intercambio están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital. Las empresas (por defecto, las de tipo C) están sujetas a un impuesto sobre la renta con una tasa federal uniforme del 21% sobre el aumento de valor de los activos, mientras que los individuos aplican diferentes tasas según la duración de la tenencia: la tenencia a corto plazo (menos de un año) se grava a la tasa máxima del 37% de impuesto sobre la renta ordinaria, y la tenencia a largo plazo (más de un año) se beneficia de tasas preferenciales del 15% al 20%. Tanto si se vende criptomonedas ocasionalmente como si se realizan transacciones frecuentes o se opera un negocio, la legislación fiscal estadounidense trata todos estos casos por igual: siempre que haya una transacción sujeta a impuestos y se genere una ganancia, se debe declarar y pagar impuestos. Este diseño fiscal de "impuesto sobre todas las ganancias" ha puesto una gran presión fiscal sobre los inversores y mineros de criptomonedas en Estados Unidos.
En comparación, las políticas de impuestos sobre las ganancias de capital en Singapur y Hong Kong son mucho más amigables. Actualmente, ambos lugares no gravan las ganancias de capital obtenidas por individuos y empresas debido a inversiones no habituales en criptomonedas. Esto significa que, siempre que las transacciones relevantes sean consideradas como ingresos de inversiones bajo el capital, los inversores no necesitan pagar impuestos sobre el aumento de valor de los activos, lo que realmente permite obtener dividendos de cero impuestos en una tenencia a largo plazo. Por supuesto, si las acciones del contribuyente se consideran como comercio frecuente o como un negocio operativo, deberá pagar impuestos sobre las ganancias empresariales (o personales). La autoridad fiscal de Singapur grava a una tasa de aproximadamente el 17% sobre las ganancias empresariales, mientras que los individuos se gravan con una tasa progresiva que varía del 0% al 24% según el nivel de ingresos; Hong Kong, por su parte, grava las ganancias de transacciones criptográficas habituales (con una tasa corporativa del 16.5% y una tasa personal del 15%). Aunque los comerciantes frecuentes aún deben pagar impuestos, las tasas en Hong Kong y Singapur son sin duda más competitivas en comparación con la tasa personal máxima del 37% en EE.UU. o el impuesto federal corporativo del 21%.
Pasar por Singapur: una opción para las empresas mineras estadounidenses
Debido a las diferencias en los sistemas fiscales de diferentes jurisdicciones, ha surgido un plan de disposición fiscal diseñado específicamente para las empresas de minería de criptomonedas en los Estados Unidos. Tomando como ejemplo una empresa de minería de Bitcoin ubicada en Estados Unidos, esta puede establecer una estructura transfronteriza para reducir legalmente la presión fiscal derivada del aumento de valor de las criptomonedas: la empresa puede establecer una filial en Singapur y vender el Bitcoin obtenido a través de la minería diaria a dicha filial a un precio justo de mercado, y luego esta última puede venderlo en el mercado global. A través de este arreglo de transacciones de "primero interno y luego externo", la empresa matriz en Estados Unidos solo necesita pagar el impuesto sobre la renta corporativa por las ganancias iniciales de la minería, mientras que las ganancias de capital de la filial en Singapur por la tenencia de Bitcoin, al cumplir con ciertos requisitos, tienen la oportunidad de beneficiarse de la política de no imposición de ganancias de capital, evitando así el pago del impuesto sobre las ganancias de capital.
El efecto de ahorro fiscal que trae este diseño arquitectónico es evidente. Debido a que Singapur no grava la parte de la plusvalía obtenida por la reventa de activos criptográficos mantenidos a largo plazo, las ganancias por la venta de Bitcoin de las subsidiarias en Singapur apenas requieren pagar impuestos localmente. En comparación, si una empresa estadounidense mantiene Bitcoin hasta que se aprecie y lo vende en su país, debe pagar hasta un 21% de impuesto federal sobre las ganancias de capital a largo plazo. Al trasladar el aumento del precio de las criptomonedas a una jurisdicción donde no se gravan las ganancias de capital, el nivel general de carga fiscal de las empresas mineras se reduce significativamente, liberando más fondos para reinversión o dividendos a los accionistas, lo que permite a la empresa aprovechar un mayor espacio de ganancias.
Advertencia de riesgos: múltiples consideraciones sobre la planificación fiscal
Es importante enfatizar que cualquier disposición fiscal debe realizarse dentro de un marco legal y razonable, y al mismo tiempo lograr los efectos fiscales mencionados en el plan anterior, tanto la fijación de precios de las transacciones como la sustancia de los negocios deben ser organizadas cuidadosamente para asegurar el cumplimiento de los requisitos regulatorios en cada lugar. Por ejemplo, por un lado, la legislación fiscal estadounidense tiene estrictas regulaciones de precios de transferencia en las transacciones de activos entre empresas relacionadas, exigiendo que todas las transacciones entre partes relacionadas se realicen a precios de mercado justos; de lo contrario, enfrentarán una severa revisión fiscal y el riesgo de multas. Por otro lado, la autoridad fiscal de Singapur también evaluará, basándose en la frecuencia de la transacción, su propósito y otras circunstancias específicas, si las ganancias obtenidas por la filial de la venta de Bitcoin se clasifican como ganancias de capital o ingresos operativos. Solo las ganancias de capital que sean reconocidas como de naturaleza de inversión podrán disfrutar de un tratamiento fiscal exento. Por lo tanto, este marco transfronterizo, durante su implementación, requiere el apoyo de disposiciones fiscales y operaciones de cumplimiento por parte de instituciones profesionales, asegurando que el plan logre el objetivo de ahorro fiscal sin generar riesgos de cumplimiento.
Conclusión
Este artículo comparte solo un enfoque preliminar sobre la planificación fiscal. En la práctica, el modelo de negocio de las empresas mineras de criptomonedas, la composición de los accionistas, las leyes del estado en el que se encuentran y los acuerdos fiscales internacionales, entre otros factores, influirán en el diseño de la solución óptima. La planificación fiscal no es una fórmula única, sino que debe ser "personalizada" según las circunstancias específicas de la empresa.
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¿Cómo pueden las empresas mineras de encriptación utilizar pequeñas disposiciones para obtener grandes beneficios?
Escrito por: FinTax
Con la ola de tecnología blockchain en auge, las empresas de minería de criptomonedas se han convertido en un foco de inversión global. En esta fiebre digital del oro, Estados Unidos se está elevando rápidamente como la principal fortaleza mundial de la minería criptográfica, gracias a sus ventajas inherentes: un entorno regulador amigable, bajos costos de energía y una tendencia de fabricación local impulsada por la geopolítica. Datos de la Oficina de Política Científica de la Casa Blanca muestran que, hasta 2022, Estados Unidos tenía más del 37.84% de la potencia de minería de Bitcoin a nivel mundial, ocupando el primer lugar en el mundo, al tiempo que atrae a decenas de empresas que cotizan en bolsa compitiendo por establecerse, con el paisaje de la industria de la minería de criptomonedas expandiéndose a un ritmo sin precedentes.
Sin embargo, bajo este panorama de prosperidad, las empresas mineras que extraen criptomonedas en Estados Unidos y las venden directamente enfrentan la preocupación de una doble carga fiscal. Las criptomonedas obtenidas a través de la minería deben declararse a efectos del impuesto sobre la renta al valor de mercado justo en el momento de su adquisición; y al momento de su futura venta, la parte del aumento de valor respecto al momento de obtención también está sujeta a impuestos adicionales según las regulaciones de ganancias de capital. Esta carga fiscal acumulada representa, objetivamente, un pesado fardo tributario para las empresas mineras de criptomonedas. Sin embargo, a través de una adecuada planificación fiscal, estas empresas pueden reducir de manera razonable y legal los altos impuestos, transformando la carga fiscal original en una ventaja competitiva adicional.
Las políticas fiscales sobre criptomonedas varían según la jurisdicción. En Estados Unidos, las criptomonedas se consideran bienes, y las ganancias de su venta o intercambio están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital. Las empresas (por defecto, las de tipo C) están sujetas a un impuesto sobre la renta con una tasa federal uniforme del 21% sobre el aumento de valor de los activos, mientras que los individuos aplican diferentes tasas según la duración de la tenencia: la tenencia a corto plazo (menos de un año) se grava a la tasa máxima del 37% de impuesto sobre la renta ordinaria, y la tenencia a largo plazo (más de un año) se beneficia de tasas preferenciales del 15% al 20%. Tanto si se vende criptomonedas ocasionalmente como si se realizan transacciones frecuentes o se opera un negocio, la legislación fiscal estadounidense trata todos estos casos por igual: siempre que haya una transacción sujeta a impuestos y se genere una ganancia, se debe declarar y pagar impuestos. Este diseño fiscal de "impuesto sobre todas las ganancias" ha puesto una gran presión fiscal sobre los inversores y mineros de criptomonedas en Estados Unidos.
En comparación, las políticas de impuestos sobre las ganancias de capital en Singapur y Hong Kong son mucho más amigables. Actualmente, ambos lugares no gravan las ganancias de capital obtenidas por individuos y empresas debido a inversiones no habituales en criptomonedas. Esto significa que, siempre que las transacciones relevantes sean consideradas como ingresos de inversiones bajo el capital, los inversores no necesitan pagar impuestos sobre el aumento de valor de los activos, lo que realmente permite obtener dividendos de cero impuestos en una tenencia a largo plazo. Por supuesto, si las acciones del contribuyente se consideran como comercio frecuente o como un negocio operativo, deberá pagar impuestos sobre las ganancias empresariales (o personales). La autoridad fiscal de Singapur grava a una tasa de aproximadamente el 17% sobre las ganancias empresariales, mientras que los individuos se gravan con una tasa progresiva que varía del 0% al 24% según el nivel de ingresos; Hong Kong, por su parte, grava las ganancias de transacciones criptográficas habituales (con una tasa corporativa del 16.5% y una tasa personal del 15%). Aunque los comerciantes frecuentes aún deben pagar impuestos, las tasas en Hong Kong y Singapur son sin duda más competitivas en comparación con la tasa personal máxima del 37% en EE.UU. o el impuesto federal corporativo del 21%.
Debido a las diferencias en los sistemas fiscales de diferentes jurisdicciones, ha surgido un plan de disposición fiscal diseñado específicamente para las empresas de minería de criptomonedas en los Estados Unidos. Tomando como ejemplo una empresa de minería de Bitcoin ubicada en Estados Unidos, esta puede establecer una estructura transfronteriza para reducir legalmente la presión fiscal derivada del aumento de valor de las criptomonedas: la empresa puede establecer una filial en Singapur y vender el Bitcoin obtenido a través de la minería diaria a dicha filial a un precio justo de mercado, y luego esta última puede venderlo en el mercado global. A través de este arreglo de transacciones de "primero interno y luego externo", la empresa matriz en Estados Unidos solo necesita pagar el impuesto sobre la renta corporativa por las ganancias iniciales de la minería, mientras que las ganancias de capital de la filial en Singapur por la tenencia de Bitcoin, al cumplir con ciertos requisitos, tienen la oportunidad de beneficiarse de la política de no imposición de ganancias de capital, evitando así el pago del impuesto sobre las ganancias de capital.
El efecto de ahorro fiscal que trae este diseño arquitectónico es evidente. Debido a que Singapur no grava la parte de la plusvalía obtenida por la reventa de activos criptográficos mantenidos a largo plazo, las ganancias por la venta de Bitcoin de las subsidiarias en Singapur apenas requieren pagar impuestos localmente. En comparación, si una empresa estadounidense mantiene Bitcoin hasta que se aprecie y lo vende en su país, debe pagar hasta un 21% de impuesto federal sobre las ganancias de capital a largo plazo. Al trasladar el aumento del precio de las criptomonedas a una jurisdicción donde no se gravan las ganancias de capital, el nivel general de carga fiscal de las empresas mineras se reduce significativamente, liberando más fondos para reinversión o dividendos a los accionistas, lo que permite a la empresa aprovechar un mayor espacio de ganancias.
Es importante enfatizar que cualquier disposición fiscal debe realizarse dentro de un marco legal y razonable, y al mismo tiempo lograr los efectos fiscales mencionados en el plan anterior, tanto la fijación de precios de las transacciones como la sustancia de los negocios deben ser organizadas cuidadosamente para asegurar el cumplimiento de los requisitos regulatorios en cada lugar. Por ejemplo, por un lado, la legislación fiscal estadounidense tiene estrictas regulaciones de precios de transferencia en las transacciones de activos entre empresas relacionadas, exigiendo que todas las transacciones entre partes relacionadas se realicen a precios de mercado justos; de lo contrario, enfrentarán una severa revisión fiscal y el riesgo de multas. Por otro lado, la autoridad fiscal de Singapur también evaluará, basándose en la frecuencia de la transacción, su propósito y otras circunstancias específicas, si las ganancias obtenidas por la filial de la venta de Bitcoin se clasifican como ganancias de capital o ingresos operativos. Solo las ganancias de capital que sean reconocidas como de naturaleza de inversión podrán disfrutar de un tratamiento fiscal exento. Por lo tanto, este marco transfronterizo, durante su implementación, requiere el apoyo de disposiciones fiscales y operaciones de cumplimiento por parte de instituciones profesionales, asegurando que el plan logre el objetivo de ahorro fiscal sin generar riesgos de cumplimiento.
Este artículo comparte solo un enfoque preliminar sobre la planificación fiscal. En la práctica, el modelo de negocio de las empresas mineras de criptomonedas, la composición de los accionistas, las leyes del estado en el que se encuentran y los acuerdos fiscales internacionales, entre otros factores, influirán en el diseño de la solución óptima. La planificación fiscal no es una fórmula única, sino que debe ser "personalizada" según las circunstancias específicas de la empresa.