Guía fiscal completa: Imposición de activos digitales en Canadá

Principios fundamentales de la imposición de criptomonedas

En Canadá, el tratamiento fiscal de las criptomonedas sigue dos clasificaciones principales: la ganancia de capital o los ingresos empresariales. Esta distinción es esencial para determinar su obligación fiscal.

Para los inversores particulares, el 50% de la plusvalía realizada sobre las inversiones en criptomonedas es imponible. Por ejemplo, si compras Bitcoin por 10 000 $ y lo vendes posteriormente por 15 000 $, la imposición se aplicará sobre 2 500 $ (es decir, el 50% de tu beneficio de 5 000 $).

Por otro lado, el 100% de los ingresos empresariales generados por actividades relacionadas con las criptomonedas son gravables. La Agencia de Ingresos de Canadá (ARC) generalmente considera como ingresos empresariales las ganancias de los traders frecuentes y de las personas que realizan volúmenes importantes de transacciones. Estos ingresos están sujetos a las tasas impositivas estándar, tanto a nivel federal como provincial.

Eventos imponibles para los poseedores de criptomonedas

Las siguientes transacciones generan una obligación fiscal en Canadá:

• La venta de criptomonedas a cambio de moneda fiduciaria
• El intercambio de una criptomoneda por otra criptomoneda
• El uso de criptomonedas para la compra de bienes o servicios
• La donación de criptomonedas a un tercero
• La recepción de recompensas a través de la minería o el staking

Eventos no imponibles en materia de criptomonedas

Estas operaciones no generan una obligación fiscal inmediata:

• La compra y tenencia de criptomonedas con una moneda fiduciaria
• La recepción de un regalo en forma de criptomoneda
• La transferencia de criptomonedas entre sus propios monederos digitales
• La creación de una organización autónoma descentralizada (DAO)

Gestión de pérdidas de capital en criptomonedas

Las pérdidas relacionadas con las inversiones en criptomonedas se pueden utilizar para reducir su carga fiscal. En Canadá, el 50% de sus pérdidas de capital son deducibles de sus ganancias de capital imponibles del mismo año fiscal.

Es importante notar que estas pérdidas de capital no pueden ser deducidas de otros tipos de ingresos. Si tus pérdidas de capital superan tus ganancias de capital durante un año determinado, la diferencia puede ser:

• Aplazada indefinidamente hacia los años futuros
• Aplicada retrospectivamente a las ganancias de capital de los tres años anteriores

Esta flexibilidad permite optimizar legalmente su situación fiscal en varios períodos impositivos.

Obligaciones declarativas y cumplimiento normativo

Las plataformas de intercambio de criptomonedas que operan en Canadá están sujetas a estrictas obligaciones de declaración. Deben informar a la CRA todas las transacciones superiores a 10 000 $.

Además, estas plataformas están obligadas a conservar el historial de transacciones por debajo de este umbral y a comunicarlas a las autoridades bajo demanda. Por lo tanto, es prudente partir del principio de que la ARC tiene conocimiento de sus actividades relacionadas con las criptomonedas.

La declaración precisa y completa de sus transacciones en criptomonedas es esencial para evitar sanciones y mantener su cumplimiento fiscal. Los software fiscales especializados en criptomonedas pueden simplificar considerablemente este proceso de declaración, automatizando el cálculo de las ganancias y pérdidas de todas sus transacciones.