Với làn sóng công nghệ blockchain đang bùng nổ, các doanh nghiệp khai thác tiền điện tử đã trở thành điểm nóng đầu tư toàn cầu. Trong cơn sốt vàng số này, Hoa Kỳ đang nhanh chóng nổi lên như một cực địa lý cho khai thác tiền điện tử toàn cầu nhờ lợi thế nổi bật của mình - môi trường quản lý thân thiện, chi phí năng lượng thấp và xu hướng sản xuất nội địa được thúc đẩy bởi địa chính trị. Dữ liệu từ Văn phòng Chính sách Khoa học và Công nghệ Nhà Trắng cho thấy, tính đến năm 2022, Hoa Kỳ chiếm hơn 37,84% tổng công suất khai thác Bitcoin toàn cầu, đứng đầu thế giới, đồng thời thu hút hàng chục công ty niêm yết đua nhau đầu tư, bản đồ ngành khai thác tiền điện tử đang mở rộng với tốc độ chưa từng có.
Tuy nhiên, dưới bề mặt của cảnh tượng thịnh vượng này, các doanh nghiệp khai thác tiền điện tử tại Mỹ đang phải đối mặt với gánh nặng thuế kép. Tiền điện tử mà họ khai thác phải được khai báo thuế thu nhập dựa trên giá trị thị trường hợp lý khi có được; và khi bán trong tương lai, phần giá trị gia tăng so với thời điểm có được cũng phải chịu thuế theo quy định về thuế thu nhập từ vốn. Gánh nặng thuế chồng chéo này, một cách khách quan, đã mang lại cho các doanh nghiệp khai thác tiền điện tử một gánh nặng thuế nặng nề. Tuy nhiên, thông qua các sắp xếp thuế hợp lý, các doanh nghiệp khai thác hoàn toàn có thể giảm bớt số thuế phải nộp một cách hợp pháp, chuyển đổi gánh nặng thuế ban đầu thành lợi thế cạnh tranh bổ sung.
Mỹ, Singapore, Hồng Kông: So sánh hệ thống thuế thu nhập vốn
Chính sách thuế đối với tiền điện tử ở các khu vực pháp lý khác nhau là không giống nhau. Hoa Kỳ coi tiền điện tử là tài sản, và lợi nhuận từ việc bán hoặc đổi tiền điện tử phải chịu thuế lãi vốn. Doanh nghiệp (mặc định là doanh nghiệp loại C) bị đánh thuế thu nhập theo tỷ lệ thuế thống nhất liên bang là 21% trên giá trị tài sản tăng lên, trong khi cá nhân áp dụng các tỷ lệ thuế khác nhau tùy theo thời gian nắm giữ: nắm giữ ngắn hạn (dưới một năm) bị đánh thuế theo tỷ lệ thuế thu nhập thông thường cao nhất là 37%, trong khi nắm giữ dài hạn (trên một năm) được hưởng tỷ lệ thuế ưu đãi từ 15% đến 20%. Dù là bán tiền điện tử để thu hồi tiền một cách thỉnh thoảng hay giao dịch thường xuyên hoặc kinh doanh, luật thuế của Hoa Kỳ đều áp dụng như nhau - chỉ cần có giao dịch chịu thuế và có lợi nhuận, bạn phải khai báo và nộp thuế. Thiết kế hệ thống thuế "lợi nhuận nào cũng bị đánh thuế" này đã khiến các nhà đầu tư và thợ mỏ tiền điện tử trong nước Hoa Kỳ phải đối mặt với áp lực thuế lớn.
So với, chính sách thuế thu nhập vốn ở Singapore và Hồng Kông thì thân thiện hơn nhiều. Hiện tại, cả hai nơi này không đánh thuế đối với lợi nhuận từ vốn tiền điện tử mà cá nhân và doanh nghiệp có được từ các khoản đầu tư không thường xuyên. Điều này có nghĩa là, miễn là giao dịch liên quan được xác định là lợi nhuận từ đầu tư theo vốn, nhà đầu tư không phải nộp thuế cho phần tăng giá tài sản, từ đó thực sự đạt được lợi ích không thuế cho việc nắm giữ lâu dài. Tất nhiên, nếu hành vi của người nộp thuế được coi là giao dịch thường xuyên hoặc hoạt động kinh doanh, thì họ sẽ phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (hoặc cá nhân) trên lợi nhuận của mình. Cơ quan thuế Singapore sẽ đánh thuế theo khoảng 17% thuế thu nhập doanh nghiệp, trong khi cá nhân sẽ áp dụng tỷ lệ thuế lũy tiến từ 0% đến 24% tùy theo mức thu nhập; Hồng Kông sẽ đánh thuế trên lợi nhuận từ giao dịch tiền điện tử thường xuyên (tỷ lệ thuế công ty là 16.5%, tỷ lệ thuế cá nhân là 15%). Mặc dù những người giao dịch thường xuyên vẫn phải nộp thuế, nhưng so với tỷ lệ thuế cá nhân tối đa 37% ở Mỹ hoặc 21% thuế doanh nghiệp liên bang, tỷ lệ thuế ở Hồng Kông và Singapore chắc chắn có tính cạnh tranh cao hơn.
Mượn đường Singapore: Một lựa chọn của các công ty khai thác Mỹ
Dựa trên sự khác biệt về hệ thống thuế của các khu vực tài phán khác nhau, một kế hoạch thuế được thiết kế riêng cho các doanh nghiệp khai thác tiền mã hóa tại Hoa Kỳ đã ra đời. Lấy một công ty khai thác Bitcoin ở Hoa Kỳ làm ví dụ, công ty này có thể giảm thiểu hợp pháp áp lực thuế do sự gia tăng giá trị của tiền mã hóa bằng cách thiết lập cấu trúc xuyên biên giới: công ty có thể thành lập một công ty con tại Singapore, trước tiên bán Bitcoin thu được từ việc khai thác hàng ngày với giá thị trường hợp lý cho công ty con đó, sau đó công ty con sẽ bán ra toàn cầu. Thông qua phương thức giao dịch "trong trước, ngoài sau" này, công ty mẹ tại Hoa Kỳ chỉ cần nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho số Bitcoin khai thác ban đầu, trong khi lợi nhuận gia tăng từ Bitcoin mà công ty con ở Singapore nắm giữ, khi đáp ứng đủ điều kiện, có cơ hội được áp dụng chính sách không đánh thuế trên lợi nhuận vốn, từ đó miễn thuế lợi nhuận vốn.
Thiết kế kiến trúc này mang lại hiệu quả tiết kiệm thuế rõ ràng. Do Singapore không đánh thuế lãi vốn đối với phần tăng giá thu được từ việc bán lại tài sản tiền điện tử nắm giữ lâu dài, nên lợi nhuận chênh lệch từ việc bán Bitcoin của công ty con tại Singapore gần như không phải nộp thuế tại địa phương. Ngược lại, nếu công ty Mỹ nắm giữ Bitcoin cho đến khi tăng giá và bán tại quê nhà, thì phần lợi nhuận tăng giá này phải chịu thuế lãi vốn dài hạn liên bang lên đến 21%. Bằng cách chuyển giao giai đoạn tăng giá của tiền điện tử sang khu vực tài phán miễn thuế lãi vốn, mức thuế tổng thể của các doanh nghiệp khai thác đã giảm đáng kể, giải phóng nhiều vốn hơn để tái đầu tư hoặc chia cổ tức cho cổ đông, từ đó tạo ra không gian lợi nhuận lớn hơn cho doanh nghiệp.
Lời nhắc rủi ro: Nhiều yếu tố cân nhắc về thuế
Cần nhấn mạnh rằng, mọi sắp xếp thuế đều cần được thực hiện trong khuôn khổ hợp pháp và hợp lý, đồng thời để đạt được hiệu quả thuế như đã nêu trong kế hoạch trên, giá giao dịch và bản chất kinh doanh đều phải được sắp xếp cẩn thận, nhằm đảm bảo tuân thủ các yêu cầu về quy định tại từng địa phương. Ví dụ, một mặt, luật thuế của Mỹ có quy định nghiêm ngặt về giá chuyển nhượng (Transfer pricing) trong các giao dịch tài sản giữa các doanh nghiệp liên kết, yêu cầu tất cả các giao dịch liên kết phải được thực hiện theo giá thị trường công bằng, nếu không sẽ phải đối mặt với nguy cơ kiểm tra thuế và phạt nặng. Mặt khác, cơ quan thuế Singapore cũng sẽ dựa vào tần suất giao dịch, mục đích và các tình huống cụ thể khác để xác định liệu việc bán Bitcoin của công ty con có thuộc về thu nhập vốn hay thu nhập kinh doanh. Chỉ những khoản lợi nhuận gia tăng được xác định là đầu tư mới được hưởng chế độ miễn thuế. Do đó, trong quá trình thực hiện cấu trúc xuyên biên giới này, cần có sự hỗ trợ của các tổ chức chuyên nghiệp trong việc sắp xếp thuế và điều hành tuân thủ, nhằm đảm bảo rằng kế hoạch vừa đạt được mục tiêu tiết kiệm thuế, vừa không gây ra rủi ro về tuân thủ.
Kết luận
Bài viết này chỉ chia sẻ một ý tưởng sơ bộ về cách sắp xếp thuế. Trong thực tế, mô hình kinh doanh của các công ty khai thác tiền điện tử, cấu trúc cổ đông, luật pháp của tiểu bang nơi công ty hoạt động và các hiệp định thuế quốc tế sẽ ảnh hưởng đến việc thiết kế giải pháp tối ưu. Sắp xếp thuế không phải là một công thức chung mà cần được "đo ni đóng giày" cho tình huống cụ thể của từng doanh nghiệp.
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
mã hóa mỏ khai thác có thể sử dụng các sắp xếp nhỏ để tạo ra lợi nhuận lớn như thế nào
Tác giả: FinTax
Với làn sóng công nghệ blockchain đang bùng nổ, các doanh nghiệp khai thác tiền điện tử đã trở thành điểm nóng đầu tư toàn cầu. Trong cơn sốt vàng số này, Hoa Kỳ đang nhanh chóng nổi lên như một cực địa lý cho khai thác tiền điện tử toàn cầu nhờ lợi thế nổi bật của mình - môi trường quản lý thân thiện, chi phí năng lượng thấp và xu hướng sản xuất nội địa được thúc đẩy bởi địa chính trị. Dữ liệu từ Văn phòng Chính sách Khoa học và Công nghệ Nhà Trắng cho thấy, tính đến năm 2022, Hoa Kỳ chiếm hơn 37,84% tổng công suất khai thác Bitcoin toàn cầu, đứng đầu thế giới, đồng thời thu hút hàng chục công ty niêm yết đua nhau đầu tư, bản đồ ngành khai thác tiền điện tử đang mở rộng với tốc độ chưa từng có.
Tuy nhiên, dưới bề mặt của cảnh tượng thịnh vượng này, các doanh nghiệp khai thác tiền điện tử tại Mỹ đang phải đối mặt với gánh nặng thuế kép. Tiền điện tử mà họ khai thác phải được khai báo thuế thu nhập dựa trên giá trị thị trường hợp lý khi có được; và khi bán trong tương lai, phần giá trị gia tăng so với thời điểm có được cũng phải chịu thuế theo quy định về thuế thu nhập từ vốn. Gánh nặng thuế chồng chéo này, một cách khách quan, đã mang lại cho các doanh nghiệp khai thác tiền điện tử một gánh nặng thuế nặng nề. Tuy nhiên, thông qua các sắp xếp thuế hợp lý, các doanh nghiệp khai thác hoàn toàn có thể giảm bớt số thuế phải nộp một cách hợp pháp, chuyển đổi gánh nặng thuế ban đầu thành lợi thế cạnh tranh bổ sung.
Chính sách thuế đối với tiền điện tử ở các khu vực pháp lý khác nhau là không giống nhau. Hoa Kỳ coi tiền điện tử là tài sản, và lợi nhuận từ việc bán hoặc đổi tiền điện tử phải chịu thuế lãi vốn. Doanh nghiệp (mặc định là doanh nghiệp loại C) bị đánh thuế thu nhập theo tỷ lệ thuế thống nhất liên bang là 21% trên giá trị tài sản tăng lên, trong khi cá nhân áp dụng các tỷ lệ thuế khác nhau tùy theo thời gian nắm giữ: nắm giữ ngắn hạn (dưới một năm) bị đánh thuế theo tỷ lệ thuế thu nhập thông thường cao nhất là 37%, trong khi nắm giữ dài hạn (trên một năm) được hưởng tỷ lệ thuế ưu đãi từ 15% đến 20%. Dù là bán tiền điện tử để thu hồi tiền một cách thỉnh thoảng hay giao dịch thường xuyên hoặc kinh doanh, luật thuế của Hoa Kỳ đều áp dụng như nhau - chỉ cần có giao dịch chịu thuế và có lợi nhuận, bạn phải khai báo và nộp thuế. Thiết kế hệ thống thuế "lợi nhuận nào cũng bị đánh thuế" này đã khiến các nhà đầu tư và thợ mỏ tiền điện tử trong nước Hoa Kỳ phải đối mặt với áp lực thuế lớn.
So với, chính sách thuế thu nhập vốn ở Singapore và Hồng Kông thì thân thiện hơn nhiều. Hiện tại, cả hai nơi này không đánh thuế đối với lợi nhuận từ vốn tiền điện tử mà cá nhân và doanh nghiệp có được từ các khoản đầu tư không thường xuyên. Điều này có nghĩa là, miễn là giao dịch liên quan được xác định là lợi nhuận từ đầu tư theo vốn, nhà đầu tư không phải nộp thuế cho phần tăng giá tài sản, từ đó thực sự đạt được lợi ích không thuế cho việc nắm giữ lâu dài. Tất nhiên, nếu hành vi của người nộp thuế được coi là giao dịch thường xuyên hoặc hoạt động kinh doanh, thì họ sẽ phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (hoặc cá nhân) trên lợi nhuận của mình. Cơ quan thuế Singapore sẽ đánh thuế theo khoảng 17% thuế thu nhập doanh nghiệp, trong khi cá nhân sẽ áp dụng tỷ lệ thuế lũy tiến từ 0% đến 24% tùy theo mức thu nhập; Hồng Kông sẽ đánh thuế trên lợi nhuận từ giao dịch tiền điện tử thường xuyên (tỷ lệ thuế công ty là 16.5%, tỷ lệ thuế cá nhân là 15%). Mặc dù những người giao dịch thường xuyên vẫn phải nộp thuế, nhưng so với tỷ lệ thuế cá nhân tối đa 37% ở Mỹ hoặc 21% thuế doanh nghiệp liên bang, tỷ lệ thuế ở Hồng Kông và Singapore chắc chắn có tính cạnh tranh cao hơn.
Dựa trên sự khác biệt về hệ thống thuế của các khu vực tài phán khác nhau, một kế hoạch thuế được thiết kế riêng cho các doanh nghiệp khai thác tiền mã hóa tại Hoa Kỳ đã ra đời. Lấy một công ty khai thác Bitcoin ở Hoa Kỳ làm ví dụ, công ty này có thể giảm thiểu hợp pháp áp lực thuế do sự gia tăng giá trị của tiền mã hóa bằng cách thiết lập cấu trúc xuyên biên giới: công ty có thể thành lập một công ty con tại Singapore, trước tiên bán Bitcoin thu được từ việc khai thác hàng ngày với giá thị trường hợp lý cho công ty con đó, sau đó công ty con sẽ bán ra toàn cầu. Thông qua phương thức giao dịch "trong trước, ngoài sau" này, công ty mẹ tại Hoa Kỳ chỉ cần nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho số Bitcoin khai thác ban đầu, trong khi lợi nhuận gia tăng từ Bitcoin mà công ty con ở Singapore nắm giữ, khi đáp ứng đủ điều kiện, có cơ hội được áp dụng chính sách không đánh thuế trên lợi nhuận vốn, từ đó miễn thuế lợi nhuận vốn.
Thiết kế kiến trúc này mang lại hiệu quả tiết kiệm thuế rõ ràng. Do Singapore không đánh thuế lãi vốn đối với phần tăng giá thu được từ việc bán lại tài sản tiền điện tử nắm giữ lâu dài, nên lợi nhuận chênh lệch từ việc bán Bitcoin của công ty con tại Singapore gần như không phải nộp thuế tại địa phương. Ngược lại, nếu công ty Mỹ nắm giữ Bitcoin cho đến khi tăng giá và bán tại quê nhà, thì phần lợi nhuận tăng giá này phải chịu thuế lãi vốn dài hạn liên bang lên đến 21%. Bằng cách chuyển giao giai đoạn tăng giá của tiền điện tử sang khu vực tài phán miễn thuế lãi vốn, mức thuế tổng thể của các doanh nghiệp khai thác đã giảm đáng kể, giải phóng nhiều vốn hơn để tái đầu tư hoặc chia cổ tức cho cổ đông, từ đó tạo ra không gian lợi nhuận lớn hơn cho doanh nghiệp.
Cần nhấn mạnh rằng, mọi sắp xếp thuế đều cần được thực hiện trong khuôn khổ hợp pháp và hợp lý, đồng thời để đạt được hiệu quả thuế như đã nêu trong kế hoạch trên, giá giao dịch và bản chất kinh doanh đều phải được sắp xếp cẩn thận, nhằm đảm bảo tuân thủ các yêu cầu về quy định tại từng địa phương. Ví dụ, một mặt, luật thuế của Mỹ có quy định nghiêm ngặt về giá chuyển nhượng (Transfer pricing) trong các giao dịch tài sản giữa các doanh nghiệp liên kết, yêu cầu tất cả các giao dịch liên kết phải được thực hiện theo giá thị trường công bằng, nếu không sẽ phải đối mặt với nguy cơ kiểm tra thuế và phạt nặng. Mặt khác, cơ quan thuế Singapore cũng sẽ dựa vào tần suất giao dịch, mục đích và các tình huống cụ thể khác để xác định liệu việc bán Bitcoin của công ty con có thuộc về thu nhập vốn hay thu nhập kinh doanh. Chỉ những khoản lợi nhuận gia tăng được xác định là đầu tư mới được hưởng chế độ miễn thuế. Do đó, trong quá trình thực hiện cấu trúc xuyên biên giới này, cần có sự hỗ trợ của các tổ chức chuyên nghiệp trong việc sắp xếp thuế và điều hành tuân thủ, nhằm đảm bảo rằng kế hoạch vừa đạt được mục tiêu tiết kiệm thuế, vừa không gây ra rủi ro về tuân thủ.
Bài viết này chỉ chia sẻ một ý tưởng sơ bộ về cách sắp xếp thuế. Trong thực tế, mô hình kinh doanh của các công ty khai thác tiền điện tử, cấu trúc cổ đông, luật pháp của tiểu bang nơi công ty hoạt động và các hiệp định thuế quốc tế sẽ ảnh hưởng đến việc thiết kế giải pháp tối ưu. Sắp xếp thuế không phải là một công thức chung mà cần được "đo ni đóng giày" cho tình huống cụ thể của từng doanh nghiệp.