Hiểu về các bậc thuế liên bang: Mốc cơ sở năm 2020 và cách hoạt động của thuế thu nhập

Mỗi năm, Cục Thuế vụ (IRS) cập nhật luật thuế của mình để điều chỉnh theo lạm phát. Ngay cả khi luật thuế không thay đổi, các bậc thuế vẫn thay đổi hàng năm. Để hiểu cách tính thuế thu nhập liên bang của bạn, điều quan trọng là phải nắm được cách các bậc thuế và tiêu chuẩn năm 2020 hình thành nền tảng của chính sách thuế Mỹ. Phần dưới đây giải thích các cấu trúc bậc thuế khác nhau, cách chúng so sánh qua các năm, và các thông tin quan trọng để tính nghĩa vụ thuế của bạn.

Cấu trúc cốt lõi: Các bậc thuế xác định mức thuế suất của bạn

Thuế thu nhập liên bang hoạt động theo hệ thống lũy tiến, trong đó các phần khác nhau của thu nhập của bạn bị đánh thuế ở các mức thuế suất khác nhau—đây là các mức thuế suất cận biên của bạn được tổ chức thành các bậc. Tình trạng khai thuế của bạn xác định cấu trúc mức thuế áp dụng cho bạn. IRS công nhận bốn loại chính: người khai thuế độc thân, cặp đôi kết hôn khai chung, người đứng đầu hộ gia đình, và người kết hôn khai riêng. Mỗi trạng thái có ngưỡng thu nhập riêng và các mức thuế suất tương ứng, từ 10% ở bậc thấp nhất đến 37% ở bậc cao nhất.

Các mức thuế theo trạng thái khai thuế: Người độc thân và Người kết hôn khai chung

Đối với người khai thuế độc thân, các khoảng thu nhập được xác định như sau:

Đối với cặp đôi kết hôn khai chung, các ngưỡng thu nhập cao hơn đáng kể, cho phép các hộ gia đình có thu nhập kép duy trì trong các bậc thấp hơn lâu hơn:

Người đứng đầu hộ gia đình—thường là cá nhân chưa kết hôn có người phụ thuộc—có các ngưỡng bậc trung:

So sánh qua các năm: Hiểu về điều chỉnh bậc thuế năm 2020

Để minh họa cách điều chỉnh lạm phát hoạt động, so sánh tiêu chuẩn năm 2020 với các năm tiếp theo cho thấy mô hình này. Năm 2020, các bậc thuế cho người khai thuế độc thân thấp hơn một chút:

So sánh lịch sử này cho thấy IRS điều chỉnh các bậc thuế hàng năm—thường khoảng 1-2% để phù hợp với lạm phát. Ngưỡng thu nhập tăng dần theo thời gian, giúp người nộp thuế vào các bậc thuế cao hơn chậm hơn. Hiểu các thay đổi nhỏ này giúp giải thích tại sao tỷ lệ thuế thực tế của bạn có thể thay đổi qua các năm ngay cả khi thu nhập của bạn không đổi.

Ngoại lệ về khai thuế riêng cho người kết hôn

Một điểm khác biệt quan trọng là đối với các cặp đôi kết hôn chọn khai thuế riêng. Thay vì sử dụng các mức thuế của người khai thuế độc thân, các bậc thuế của họ bị giảm—thực tế là một nửa các ngưỡng của người khai chung. Quy định này thường dẫn đến nghĩa vụ thuế tổng cộng cao hơn, đó là lý do tại sao hầu hết các cặp đôi kết hôn lại khai chung để hưởng lợi.

Lợi nhuận vốn: Cấu trúc thuế khác

Không phải tất cả thu nhập đều theo các bậc thuế cận biên tiêu chuẩn. Lợi nhuận vốn dài hạn—lợi nhuận từ các tài sản giữ hơn một năm—được hưởng ưu đãi thuế đặc biệt. Các khoản lợi nhuận này chịu các mức thuế cụ thể:

Những người có thu nhập cao phải đối mặt với thuế thu nhập đầu tư ròng thêm 3,8% khi thu nhập điều chỉnh ròng (modified adjusted gross income) vượt quá các ngưỡng nhất định—$200,000 đối với người khai thuế độc thân và $250,000 đối với các cặp kết hôn khai chung.

Tăng mức khấu trừ tiêu chuẩn

Ngoài các bậc thuế, mức khấu trừ tiêu chuẩn—lượng thu nhập bạn có thể trừ khỏi thu nhập chịu thuế—cũng điều chỉnh hàng năm theo lạm phát. Một tiến trình phổ biến cho thấy người khai thuế độc thân nhận được $12,550, các cặp đôi khai chung nhận $25,100, và người đứng đầu hộ gia đình nhận $18,800. Các khoản khấu trừ này giảm thu nhập chịu thuế của bạn trước khi áp dụng các bậc thuế phù hợp.

Tại sao các phân biệt này quan trọng

Hiểu các bậc thuế và các điều chỉnh hàng năm giúp lập kế hoạch tài chính tốt hơn. Biết bạn thuộc bậc nào giúp bạn ước tính các khoản thanh toán thuế hàng quý, lập chiến lược đóng góp vào quỹ hưu trí, và hiểu tác động cận biên của thu nhập thêm vào. Tính chất lũy tiến của các bậc thuế có nghĩa là kiếm thêm thu nhập không làm tăng tỷ lệ thuế của bạn theo tỷ lệ tương ứng—chỉ phần thu nhập vượt qua ngưỡng mới phải chịu mức thuế cao hơn.

Nhìn về phía trước: Các thay đổi chính sách thuế tiềm năng

Các sửa đổi luật thuế vẫn có thể xảy ra thông qua hành động lập pháp. Mặc dù khó xảy ra các thay đổi có hiệu lực ngược thời gian cho các năm thuế trước, các nhà lập pháp định kỳ cải cách hệ thống thuế. Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm (Tax Cuts and Jobs Act) năm 2017 là ví dụ về một cuộc cải cách toàn diện như vậy, định hình lại cách nhiều người nộp thuế tính nghĩa vụ của mình.

Thông tin trên phản ánh dữ liệu cấu trúc thuế lịch sử được lấy từ IRS. Để nộp thuế cho năm hiện tại, hãy tham khảo các ấn phẩm chính thức của IRS hoặc tư vấn của một chuyên gia thuế đủ điều kiện để đảm bảo bạn áp dụng đúng các mức thuế phù hợp với tình huống của mình.