Hiểu về việc An sinh Xã hội có bị đánh thuế hai lần hay không: Những điều người nghỉ hưu cần biết

An sinh xã hội vẫn là nền tảng của kế hoạch nghỉ hưu đối với phần lớn người cao tuổi Mỹ. Theo dữ liệu khảo sát nhiều thập kỷ, từ 80% đến 90% người nghỉ hưu hiện tại dựa vào các khoản thanh toán hàng tháng này để trang trải các chi phí sinh hoạt thiết yếu. Tuy nhiên, dù có tầm quan trọng đặc biệt, một vấn đề gây thất vọng hơn cả là thuế đối với các khoản trợ cấp. Câu hỏi liệu an sinh xã hội có bị đánh thuế hai lần hay không đã gây tranh cãi lớn, với khảo sát cho thấy 94% người cao tuổi tin rằng các khoản trợ cấp không nên bị đánh thuế chút nào. Cảm giác rằng người nghỉ hưu bị đánh thuế trên số tiền họ đã nộp thuế trước đó cảm thấy hoàn toàn không công bằng. Nhưng thực tế về việc an sinh xã hội có bị đánh thuế hai lần hay không không đơn giản — câu trả lời phụ thuộc vào mức thu nhập của bạn và nơi bạn sinh sống.

Cách An sinh xã hội tạo ra nguồn thu và lý do thuế quan trọng

Để hiểu liệu các khoản trợ cấp có bị đánh thuế hai lần hay không, trước tiên bạn cần nắm rõ hệ thống tài chính của an sinh xã hội hoạt động như thế nào. Chương trình này thu ngân sách từ ba nguồn khác nhau, và cấu trúc này là chìa khóa để hiểu câu đố về thuế.

Năm 2022, an sinh xã hội thu khoảng 1,22 nghìn tỷ USD từ ba nguồn tài chính:

• Thuế lương: 1,11 nghìn tỷ USD (90% tổng thu nhập)
• Lãi suất từ dự trữ: 66,4 tỷ USD
• Thuế trên các khoản trợ cấp hiện tại: 48,6 tỷ USD

Cơ chế tài chính cơ bản là thuế lương 12,4% áp dụng cho tất cả thu nhập kiếm được. Tính đến năm 2023, mức thuế này áp dụng cho lương từ 0,01 USD đến 160.200 USD — nghĩa là khoảng 94% người lao động đóng thuế trên mỗi đô la họ kiếm được. Dòng thu này đã từng chiếm khoảng 90% tổng doanh thu hàng năm của chương trình.

Chương trình duy trì quỹ dự trữ vượt quá 2,8 nghìn tỷ USD, theo luật phải đầu tư vào trái phiếu đặc biệt. Lãi suất từ các khoản dự trữ này cung cấp nguồn thu thứ hai. Nguồn thu thứ ba — thuế trên các khoản trợ cấp — là cơ chế tài chính gây tranh cãi nhất và xuất phát từ một thay đổi chính sách lớn.

Ở cấp liên bang: Khi nào trợ cấp an sinh xã hội bị đánh thuế

Năm 1983, khi quỹ dự trữ của an sinh xã hội sắp cạn kiệt, Quốc hội và Tổng thống Ronald Reagan đã thông qua các sửa đổi lớn làm thay đổi căn bản cách xử lý thuế đối với trợ cấp. Những cải cách này cho phép tới 50% trợ cấp an sinh xã hội có thể bị đánh thuế thu nhập liên bang nếu tổng thu nhập (từ lương, lãi suất và một nửa trợ cấp xã hội) của người nộp vượt quá 25.000 USD đối với người độc thân hoặc 32.000 USD đối với cặp đôi kết hôn nộp chung.

Một thập kỷ sau, năm 1993, chính quyền Clinton bổ sung một mức thuế thứ hai. Mở rộng này có nghĩa là tới 85% trợ cấp có thể bị đánh thuế liên bang đối với những người có tổng thu nhập vượt quá 34.000 USD (độc thân) hoặc 44.000 USD (kết hôn nộp chung). Đáng chú ý, các ngưỡng thu nhập này chưa từng được điều chỉnh theo lạm phát — là lý do chính khiến nhiều người cao tuổi ngày nay phải chịu thuế trợ cấp nhiều hơn so với thập niên 1990.

Theo Cơ quan An sinh xã hội, khoảng 56% người nhận trợ cấp hiện tại phải nộp một phần thuế liên bang trên trợ cấp của họ, trong khi 44% còn lại hoàn toàn không bị đánh thuế. Tuy nhiên, đối với những người phải nộp thuế, đây không hẳn là bị đánh thuế hai lần theo nghĩa truyền thống. Số tiền thu từ người lao động ngày nay qua thuế lương dùng để trả cho người nghỉ hưu ngày nay — không phải cho phần đóng góp ban đầu của chính họ. Khi người lao động ngày nay nghỉ hưu, các thế hệ tương lai sẽ dùng thuế lương của họ để trả trợ cấp. Vì các khoản tiền đi vào và ra khỏi hệ thống là khác nhau, bạn không bị đánh thuế hai lần trên cùng một đô la. Thêm vào đó, không thể truy nguyên nguồn thu nào đã tài trợ cho khoản chi cụ thể của bạn — có thể từ thuế lương, thuế trợ cấp hoặc lãi suất, một số trong đó không bắt nguồn từ thuế.

Thuế ở cấp bang: Nơi thực sự xảy ra đánh thuế hai lần

Trong khi thuế liên bang không thực sự là đánh thuế hai lần, mối quan tâm thực sự của một số người cao tuổi là chính quyền bang của họ. Ba mươi tám bang không đánh thuế trợ cấp an sinh xã hội chút nào. Tuy nhiên, cư dân ở 12 bang khác thì có thu thuế trên các khoản trợ cấp vượt quá một ngưỡng nhất định — và đây là nơi có thể xảy ra đánh thuế hai lần thực sự.

Trong 12 bang này, bạn có thể bị đánh thuế trên cùng một đô la trợ cấp an sinh xã hội ở cả cấp liên bang và bang cùng lúc:

• Colorado
• Connecticut
• Kansas
• Minnesota
• Missouri
• Montana
• Nebraska
• New Mexico
• Rhode Island
• Utah
• Vermont
• West Virginia

Ngưỡng thu nhập để chịu thuế của các bang này thường dao động từ khoảng 45.000 đến 85.000 USD thu nhập điều chỉnh gộp cho người độc thân. Một số bang đã cải thiện cách xử lý trợ cấp an sinh xã hội trong những năm gần đây. Ví dụ, trước đây, Minnesota, North Dakota, Vermont và West Virginia đều áp dụng quy tắc thuế giống liên bang. North Dakota đã loại bỏ hoàn toàn thuế trợ cấp, trong khi West Virginia nâng ngưỡng lên 50.000 USD (độc thân) và 100.000 USD (kết hôn nộp chung).