了解2023年65歲以上長者的標準扣除額：稅收優惠詳解

隨著報稅季節的臨近，年長者需要了解一項對他們來說具有重大財務優勢的政策。如果你在2023年12月31日已滿65歲或以上，你在申報2023年度所得稅時，有資格享受一項增強的標準扣除額。這項額外的扣除額可以顯著降低你的應稅收入。美國國稅局（IRS）認為你在生日的前一天已滿65歲，因此如果你出生於1959年1月1日之前，你可以申請這項2023稅年的優惠。

65歲以上額外扣除資格

標準扣除制度的基礎很簡單：它可以減少你的應稅收入，確保只有收入超過一定門檻的家庭才需繳納聯邦所得稅。對於老年人來說，IRS在基本扣除額的基礎上提供額外的補助。

如果符合以下任一條件，你就有資格享受增強扣除的優惠：

• 在稅務年度的最後一天，你已滿65歲，或
• 你是盲人（如果同時符合兩個條件，則額外享有額度）

根據《今日美國》（USA Today）的估計，約90%的美國納稅人選擇使用標準扣除，而非在1040表格上逐項列出個別扣除。對於大多數老年人來說，採用標準扣除仍然是較簡單且常常更有利的選擇。

2023年標準扣除額：按申報身份快速參考

2023年的基本標準扣除額會根據申報身份而有所不同。這些金額已經較2022年有所增加：

2023年基本標準扣除額：

• 已婚合併申報：$27,700（較2022年增加$1,800）
• 家庭戶主：$20,800（較2022年增加$1,400）
• 單身申報或已婚分開申報：$13,850（較2022年增加$900）

年滿65歲及以上的老年人，除了上述基本金額外，還可獲得額外的扣除額：

65歲以上額外扣除（2023年）：

• 單身或家庭戶主：$1,850
• 共同申報或分開申報的每位配偶：$1,500

65歲以上且盲人：

• 單身或家庭戶主：$3,700
• 已婚（共同或分開申報）的每位符合資格的個人：$3,000

65歲以上時如何計算你的增強扣除額

讓我們用一個實例來說明。一對夫妻雙方都超過65歲，他們的扣除額計算如下：

$27,700（已婚合併申報的基本標準扣除額） + $1,500（第一位超過65歲的配偶） + $1,500（第二位超過65歲的配偶）= $30,700 總標準扣除額

如果只有一位配偶超過65歲，則計算為：

$27,700（基本標準扣除額） + $1,500（超過65歲的配偶）= $29,200 總標準扣除額

這項額外的扣除額會直接按美元比例降低你的應稅收入，從而在申報時減少你的稅款。

標準扣除與逐項列舉：哪個更省錢？

雖然標準扣除較為簡便，且對大多數老年人有利，但每個人的稅務情況都不同。經過詳細核算後，你可能會發現逐項列舉扣除能帶來更大的稅務節省。判斷的關鍵很簡單：將你的總逐項扣除額（包括任何基於年齡的額外扣除）與你的標準扣除額比較。如果你的逐項扣除額超過標準扣除額，逐項列舉就更合算。

然而，這樣做也有一個重要的權衡：如果你選擇逐項列舉，你將失去任何針對65歲以上人士的額外扣除優惠。此外，某些納稅人也被禁止使用標準扣除。

特殊情況：何時不能使用標準扣除

IRS規定某些納稅人必須逐項列舉扣除，而不能採用標準扣除。你必須逐項列舉扣除的情況包括：

• 你是已婚分開申報，且你的配偶也選擇逐項列舉
• 你在年度內是非居民外國人或雙重身份外國人（請參考IRS第No. 551號主題，了解可能的例外情況）
• 你因會計年度變更而申報少於12個月的報稅表
• 你以遺產、信託、共同信託基金或合夥企業身份申報

選擇適合你的方案

2023年65歲以上的標準扣除額是一項為年長美國人設計的有意義的稅務優惠。這項優惠能為你節省最多金額，取決於你的整體財務狀況。如果你有大量扣除項目、多個收入來源或複雜的投資，建議諮詢稅務專業人士。他們可以幫助你判斷，申請增強的標準扣除額或逐項列舉，哪一種方式能讓你在申報2023年稅款時，省下更多錢。