了解标准扣除：您的2026年税务清单

每个报税季节都带来同样的关键问题：你应该申报标准扣除额还是逐项扣除？答案并非一刀切——完全取决于你的个人税务情况。虽然大多数美国人为了简便选择标准扣除，但一些纳税人发现逐项扣除能带来更显著的税收节省。关键在于在做出选择之前，了解标准扣除额对你具体情况的实际意义。为此，你需要准确知道你的标准扣除额是多少。本指南将详细介绍2026年关于标准扣除的所有信息，并与近几年进行比较，帮助你在报税时做出最明智的决定。

你的标准扣除额到底是什么？

把标准扣除额想象成国税局允许你从总收入中减去的固定金额。你的应税收入越少，税款越低。这是税法帮助你减少应缴税款的两大主要方式之一——另一种是逐项扣除。

简单来说：你计算调整后总收入（AGI），包括所有应税收入减去某些“线上扣除”。然后，从这个AGI中减去你的标准扣除额或逐项扣除额。所得的数字就是你的应税收入。知道应税收入后，国税局会应用相应的税率，减去你已获得的税收抵免或已缴纳的税款，最后告诉你应缴的税额。

你的标准扣除额（或逐项扣除额）越大，应税收入就越低。如果这个较大的扣除额让你完全进入了更低的税率档次，节省的税款就会更加明显。

按申报身份划分的标准扣除额

你可以申报的标准扣除额主要取决于你的申报身份：单身、已婚共同申报、已婚分别申报、户主，或符合条件的幸存配偶。以下是最近完成的税年适用的金额：

2023年标准扣除额：

2022年标准扣除额（供参考）：

注意：2022到2023年间，标准扣除额有明显增长。这是因为国税局每年会根据通货膨胀调整这些金额，近期的通胀压力导致了较大的增长。

影响你的标准扣除的特殊情况

**如果你被列为受抚养人：**你的标准扣除额会受到限制，取较大者：$1,250或你的应得收入加$400（上限为基本标准扣除额）。应得收入包括工资、薪金、小费和专业费——基本上是你通过工作赚取的钱。

**如果你年满65岁或视力受限：**你可以在基本额度基础上额外获得标准扣除。2023年，这个额外额度为已婚夫妇和幸存配偶$1,500，单身和户主为$1,850。如果你和配偶都符合年龄和视力的额外扣除条件，这些额度可以叠加——你会获得双倍的抵免。

国税局要求提供证明文件：如果你申报视力受限的扣除，需提供眼科专业人士的证明信，证明你的视力在矫正后不超过20/200，或视野范围不超过20度。

**如果你遭受了符合条件的灾难损失：**某些由总统宣布的重大灾难可以让你获得增加的标准扣除额。你可以用表格4684计算，并在附表A上报告为“净符合条件的灾难损失”。

2026年的变化：你需要知道的到期情况

这里有一个重要更新：2017年的《减税与就业法案》从2018年开始大幅提高了标准扣除额。该法几乎将你的扣除额度翻倍——这是一个原本计划持续到2025年的慷慨优惠。

但从2026年1月1日起，这一较高的标准扣除额正式到期。除非国会在此之前采取措施延长（目前未有延长措施），否则扣除额度将恢复到2018年前的水平，并根据通胀进行调整。这意味着，2026年申报的税款中，你的标准扣除额将低于2025年的水平。

一些国会议员提出了替代方案，包括临时增加额，但由于政治分歧，未来的变化仍不确定，很大程度上取决于选举结果和国会组成。

标准扣除与逐项扣除：如何选择

你可以选择申报较高的那一项——但不能同时申报两者。这个决定对那些扣除额可能超过标准扣除额的人尤为重要。

考虑逐项扣除的情况包括：

• 支付了大量的州和地方税（最高$10,000，包括州、地方和财产税的合计）
• 支付了大量的房贷利息
• 对符合条件的组织进行了大量慈善捐款
• 有大量未保险的医疗支出（超过AGI的7.5%）
• 遭受了重大未保险的灾害或盗窃损失

计算很简单：将所有潜在的逐项扣除额相加。如果总额超过你的标准扣除额，那么逐项扣除能帮你省钱。

别忘了，你的州税也可能影响这个计算。有些州要求你在申报联邦标准扣除的同时，也使用州的标准扣除。可以同时模拟——联邦标准扣除+州标准扣除，或者联邦和州的逐项扣除——看哪个组合带来的整体节省最大。

谁不能申报标准扣除

某些情况会让你完全不能申报标准扣除。你在以下情况下不符合资格：

• 已婚但与配偶分别申报，且配偶在其申报中逐项扣除
• 由于会计年度变更而申报短税年
• 被归类为非居民或双身份外国人（除非是与美国公民或居民结婚的非居民外国人，有少数例外）

如果属于这些情况，你仍然可以申报符合条件的逐项扣除，只是不能使用标准扣除。

你仍可以申报的其他扣除项目

选择标准扣除并不意味着你不能享受其他扣除。税法还提供许多“线上扣除”，无论是否逐项申报都可以享受。常见的包括：

• 教师和教育工作者的课堂支出
• 健康储蓄账户（HSA）缴款
• 自雇健康保险费
• 传统IRA缴款（Roth IRA不符合条件）
• 学生贷款利息（每年最高$2,500）
• 军事相关的搬迁费用
• SEP、SIMPLE和合格退休计划缴款
• 2019年前离婚协议中的赡养费
• 你转交给雇主的陪审团义务工资

这些扣除会直接减少你的调整后总收入，即使你选择了标准扣除，也能享受税收优惠。

近年来标准扣除的变化

为了提供背景，以下是近年来标准扣除的变化情况：

2021年： 单身（$12,550） | 已婚共同申报（$25,100）
2020年： 单身（$12,400） | 已婚共同申报（$24,800）
2019年： 单身（$12,200） | 已婚共同申报（$24,400）
2018年： 单身（$12,000） | 已婚共同申报（$24,000）
2017年： 单身（$6,350） | 已婚共同申报（$12,700）

2018年起的巨大跳跃反映了《减税与就业法案》的影响。该法几乎将扣除额度翻倍，持续了七年以上，为纳税人带来了实质性减税。2026年这一临时提升已到期。

你的标准扣除的总结

报税其实不用太复杂，只要理解这些基础知识：你的标准扣除额取决于申报身份、年龄、受抚养人状态和视力情况。2026年，由于政策到期，这个额度可能会低于2025年。计算你的标准扣除额和潜在的逐项扣除额，选择能帮你省最多钱的那一个。如果你用税务软件，大多数会自动应用标准扣除，除非你特别指定。关键在于根据你的实际数字做出明智的选择，而不是凭假设——因为这个决定可能关系到你节省数千美元的税款。