Guia fiscal completo: Tributação de ativos digitais no Canadá

Princípios fundamentais da tributação das criptomoedas

No Canadá, o tratamento fiscal das criptomoedas segue duas classificações principais: o ganho de capital ou a renda empresarial. Esta distinção é essencial para determinar a sua obrigação fiscal.

Para os investidores individuais, 50% da mais-valia realizada sobre os investimentos em criptomoedas é tributável. Por exemplo, se você comprar Bitcoin por 10 000 $ e vendê-lo posteriormente por 15 000 $, a tributação será aplicada sobre 2 500 $ (ou seja, 50% do seu lucro de 5 000 $).

Por outro lado, 100% das receitas empresariais geradas por atividades relacionadas com criptomoedas são tributáveis. A Agência da Receita do Canadá (ARC) considera geralmente como receitas de empresa os lucros dos traders frequentes e das pessoas que realizam volumes elevados de transações. Essas receitas estão sujeitas às taxas de imposto padrão, tanto a nível federal como provincial.

Eventos tributáveis para os detentores de criptomoedas

As transações seguintes desencadeiam uma obrigação fiscal no Canadá:

• A venda de criptomoeda por moeda fiduciária
• A troca de uma criptomoeda por outra criptomoeda
• A utilização de criptomoeda para a compra de bens ou serviços
• O donativo de criptomoeda a um terceiro
• A recepção de recompensas através da mineração ou do staking

Eventos não tributáveis em matéria de criptomoedas

Estas operações não geram obrigação fiscal imediata:

• A compra e a detenção de criptomoeda com uma moeda fiduciária
• A recepção de um presente na forma de criptomoeda
• A transferência de criptomoeda entre as suas próprias carteiras digitais
• A criação de uma organização autónoma descentralizada (DAO)

Gestão de perdas de capital em criptomoedas

As perdas relacionadas a investimentos em criptomoedas podem ser usadas para reduzir sua carga tributária. No Canadá, 50% das suas perdas de capital são dedutíveis de seus ganhos de capital tributáveis do mesmo ano fiscal.

É importante notar que essas perdas de capital não podem ser deduzidas de outros tipos de rendimentos. Se suas perdas de capital excederem seus ganhos de capital durante um determinado ano, a diferença pode ser:

• Adiada indefinidamente para os anos futuros
• Aplicada retroativamente aos ganhos de capital dos três anos anteriores

Esta flexibilidade permite otimizar legalmente a sua situação fiscal em vários períodos de tributação.

Obrigações declarativas e conformidade regulatória

As plataformas de troca de criptomoedas que operam no Canadá estão sujeitas a obrigações rigorosas de declaração. Elas devem reportar à CRA todas as transações superiores a 10.000 $.

Além disso, estas plataformas são obrigadas a manter o histórico das transações abaixo desse limite e a comunicá-las às autoridades mediante solicitação. Portanto, é prudente partir do princípio que a ARC tem conhecimento das suas atividades relacionadas com criptomoedas.

A declaração precisa e completa das suas transações em criptomoedas é essencial para evitar penalizações e manter a sua conformidade fiscal. Software fiscal especializado em criptomoedas pode simplificar consideravelmente este processo de declaração, automatizando o cálculo dos ganhos e perdas em todas as suas transações.