С учетом волны технологий блокчейна, криптомайнинг стал глобальной инвестиционной точкой. В этой цифровой гонке за золотом США быстро восстанавливаются как абсолютная высота мирового криптомайнинга благодаря своим уникальным преимуществам — дружелюбной регулирующей среде, низким энергетическим затратам и тенденции к локализации производства, обусловленной геополитикой. Данные Офиса научной политики Белого дома показывают, что на конец 2022 года доля США в глобальной вычислительной мощности биткойн-майнинга превышала 37,84%, занимая первое место в мире, при этом десятки публичных компаний стремятся занять свои позиции, и карта отрасли криптомайнинга расширяется с беспрецедентной скоростью.
Тем не менее, под этой картиной процветания, компании по добыче криптовалюты, которые занимаются майнингом на территории США и напрямую продают криптовалюту, сталкиваются с проблемой двойного налогообложения. Криптовалюта, полученная в результате майнинга, должна облагаться налогом на доходы по справедливой рыночной стоимости на момент получения; а при последующей продаже, на прирост стоимости по сравнению с моментом получения, также необходимо дополнительно уплачивать налог на прирост капитала. Эта многослойная налоговая нагрузка объективно создает значительную налоговую бремя для криптомайнеров. Тем не менее, при соответствующей налоговой оптимизации, компании по добыче криптовалюты могут полностью законно и разумно снизить свои налоговые обязательства, превратив первоначальное налоговое бремя в дополнительное конкурентное преимущество.
США, Сингапур, Гонконг: Сравнение систем налогообложения на прирост капитала
Налоговая политика в области криптовалют различается в зависимости от юрисдикции. В США криптовалюты рассматриваются как собственность, и доходы от их продажи или обмена подлежат налогообложению налогом на прирост капитала. Налог на прибыль предприятий (по умолчанию корпорации типа C) взимается по единой федеральной ставке в 21%, в то время как для физических лиц применяются различные ставки в зависимости от срока владения: краткосрочное владение (менее года) облагается по максимальной ставке обычного подоходного налога в 37%, а долгосрочное владение (более года)享有 льготные ставки от 15% до 20%. Независимо от того, продаете ли вы криптовалюту время от времени или часто осуществляете сделки, налоговое законодательство США относится ко всем одинаково — как только происходит налогооблагаемая сделка и есть прибыль, необходимо подавать налоговую декларацию и уплачивать налоги. Такой налоговый режим «налог на все доходы» создает значительное налоговое бремя для местных инвесторов и майнеров в области криптовалют.
По сравнению с этим, налоговая политика на прирост капитала в Сингапуре и Гонконге намного более дружелюбна. В настоящее время в этих двух местах не облагаются налогом прирост капитала от криптовалют, полученный физическими лицами и предприятиями за счёт нечастых инвестиций. Это означает, что, пока соответствующая сделка признается инвестиционным доходом в рамках капитала, инвесторы не обязаны уплачивать налоги на часть прироста активов, что действительно позволяет получить долгосрочную налоговую льготу с нулевой ставкой. Конечно, если действия налогоплательщика будут расценены как частые сделки или как бизнес-операции, он должен будет уплачивать налог на прибыль предприятий (или физических лиц) с полученной прибыли. Налоговые органы Сингапура облагают налогом по корпоративной ставке около 17%, а физические лица — по прогрессивной ставке от 0% до 24% в зависимости от уровня дохода; в Гонконге налогооблагаемая база на прибыль от частых сделок с криптовалютой составляет 16,5% для компаний и 15% для физических лиц. Хотя частые трейдеры все равно должны уплачивать налоги, налоговые ставки в Гонконге и Сингапуре, безусловно, более конкурентоспособны по сравнению с максимальной ставкой подоходного налога в 37% в США или 21% федерального корпоративного налога.
Использование Сингапура: один из вариантов для американских горнодобывающих компаний
В связи с различиями в налоговых системах в зависимости от юрисдикции, возникла налоговая схема, специально разработанная для американских криптодобывающих компаний. В качестве примера можно рассмотреть компанию по добыче биткойнов в США, которая может легально снизить налоговое бремя от прироста стоимости криптовалюты, создавая транснациональную структуру: компания может открыть дочернюю компанию в Сингапуре, сначала продавая добытые биткойны по рыночной справедливой цене этой дочерней компании, а затем последняя продает на глобальном рынке. Благодаря такой схеме сделок «сначала внутренняя, затем внешняя», материнская компания в США должна уплатить налог на прибыль только с первоначально добытых средств, в то время как дочерняя компания в Сингапуре имеет возможность избежать уплаты налога на прирост капитала при выполнении определенных условий.
Эффект экономии налогов, вызванный этой архитектурой, очевиден. Поскольку Сингапур не взимает налог на капитал с прироста стоимости, полученного от повторной продажи криптоактивов, сингапурская дочерняя компания почти не должна уплачивать налог на прибыль от продажи биткойнов. В отличие от этого, если американская компания прямо удерживает биткойны до их увеличения стоимости и затем продает их на родине, то эта приростная прибыль подлежит уплате федерального налога на долгосрочный капитал в размере до 21%. Перемещение этапа роста цен на криптовалюту в юрисдикцию, освобожденную от налога на прирост капитала, значительно снижает общий уровень налогообложения для майнинговых компаний, высвобождая больше средств для реинвестирования или дивидендов акционерам, что позволяет компаниям увеличить свою прибыль.
Предупреждение о рисках: Многочисленные аспекты налогового планирования
Важно подчеркнуть, что любые налоговые схемы должны осуществляться в рамках законности и разумности, при этом для достижения налогового эффекта, предусмотренного вышеуказанным планом, ценообразование сделок и деловая суть должны быть тщательно организованы, чтобы соответствовать требованиям комплаенса в разных странах. Например, с одной стороны, налоговое законодательство США имеет строгие правила трансфертного ценообразования (Transfer pricing) для сделок с активами между связанными предприятиями, требуя, чтобы все связанные сделки проводились по справедливой рыночной цене, иначе они столкнутся с серьезной налоговой проверкой и риском штрафов. С другой стороны, налоговые органы Сингапура также будут оценивать частоту и цели сделок, чтобы определить, относятся ли доходы от продажи биткойнов дочерними компаниями к капитальным доходам или операционным доходам. Только прирост капитала, признанный инвестиционным, может получить налоговые льготы. Таким образом, эта транснациональная структура в процессе реализации требует налогового планирования и соблюдения правил со стороны профессиональных учреждений, чтобы обеспечить достижение целей налоговой экономии без возникновения рисков несоответствия.
Заключение
Данная статья делится лишь предварительной идеей налогового планирования. В реальной практике такие факторы, как бизнес-модель криптошахтной компании, состав акционеров, законы штата и международные налоговые соглашения, будут влиять на разработку оптимального решения. Налоговое планирование не является универсальной формулой, а должно быть «изготовлено на заказ» в зависимости от конкретной ситуации компании.
На этой странице может содержаться сторонний контент, который предоставляется исключительно в информационных целях (не в качестве заявлений/гарантий) и не должен рассматриваться как поддержка взглядов компании Gate или как финансовый или профессиональный совет. Подробности смотрите в разделе «Отказ от ответственности» .
Как шахтерские компании используют небольшие инвестиции для получения большой прибыли
Автор: FinTax
С учетом волны технологий блокчейна, криптомайнинг стал глобальной инвестиционной точкой. В этой цифровой гонке за золотом США быстро восстанавливаются как абсолютная высота мирового криптомайнинга благодаря своим уникальным преимуществам — дружелюбной регулирующей среде, низким энергетическим затратам и тенденции к локализации производства, обусловленной геополитикой. Данные Офиса научной политики Белого дома показывают, что на конец 2022 года доля США в глобальной вычислительной мощности биткойн-майнинга превышала 37,84%, занимая первое место в мире, при этом десятки публичных компаний стремятся занять свои позиции, и карта отрасли криптомайнинга расширяется с беспрецедентной скоростью.
Тем не менее, под этой картиной процветания, компании по добыче криптовалюты, которые занимаются майнингом на территории США и напрямую продают криптовалюту, сталкиваются с проблемой двойного налогообложения. Криптовалюта, полученная в результате майнинга, должна облагаться налогом на доходы по справедливой рыночной стоимости на момент получения; а при последующей продаже, на прирост стоимости по сравнению с моментом получения, также необходимо дополнительно уплачивать налог на прирост капитала. Эта многослойная налоговая нагрузка объективно создает значительную налоговую бремя для криптомайнеров. Тем не менее, при соответствующей налоговой оптимизации, компании по добыче криптовалюты могут полностью законно и разумно снизить свои налоговые обязательства, превратив первоначальное налоговое бремя в дополнительное конкурентное преимущество.
Налоговая политика в области криптовалют различается в зависимости от юрисдикции. В США криптовалюты рассматриваются как собственность, и доходы от их продажи или обмена подлежат налогообложению налогом на прирост капитала. Налог на прибыль предприятий (по умолчанию корпорации типа C) взимается по единой федеральной ставке в 21%, в то время как для физических лиц применяются различные ставки в зависимости от срока владения: краткосрочное владение (менее года) облагается по максимальной ставке обычного подоходного налога в 37%, а долгосрочное владение (более года)享有 льготные ставки от 15% до 20%. Независимо от того, продаете ли вы криптовалюту время от времени или часто осуществляете сделки, налоговое законодательство США относится ко всем одинаково — как только происходит налогооблагаемая сделка и есть прибыль, необходимо подавать налоговую декларацию и уплачивать налоги. Такой налоговый режим «налог на все доходы» создает значительное налоговое бремя для местных инвесторов и майнеров в области криптовалют.
По сравнению с этим, налоговая политика на прирост капитала в Сингапуре и Гонконге намного более дружелюбна. В настоящее время в этих двух местах не облагаются налогом прирост капитала от криптовалют, полученный физическими лицами и предприятиями за счёт нечастых инвестиций. Это означает, что, пока соответствующая сделка признается инвестиционным доходом в рамках капитала, инвесторы не обязаны уплачивать налоги на часть прироста активов, что действительно позволяет получить долгосрочную налоговую льготу с нулевой ставкой. Конечно, если действия налогоплательщика будут расценены как частые сделки или как бизнес-операции, он должен будет уплачивать налог на прибыль предприятий (или физических лиц) с полученной прибыли. Налоговые органы Сингапура облагают налогом по корпоративной ставке около 17%, а физические лица — по прогрессивной ставке от 0% до 24% в зависимости от уровня дохода; в Гонконге налогооблагаемая база на прибыль от частых сделок с криптовалютой составляет 16,5% для компаний и 15% для физических лиц. Хотя частые трейдеры все равно должны уплачивать налоги, налоговые ставки в Гонконге и Сингапуре, безусловно, более конкурентоспособны по сравнению с максимальной ставкой подоходного налога в 37% в США или 21% федерального корпоративного налога.
В связи с различиями в налоговых системах в зависимости от юрисдикции, возникла налоговая схема, специально разработанная для американских криптодобывающих компаний. В качестве примера можно рассмотреть компанию по добыче биткойнов в США, которая может легально снизить налоговое бремя от прироста стоимости криптовалюты, создавая транснациональную структуру: компания может открыть дочернюю компанию в Сингапуре, сначала продавая добытые биткойны по рыночной справедливой цене этой дочерней компании, а затем последняя продает на глобальном рынке. Благодаря такой схеме сделок «сначала внутренняя, затем внешняя», материнская компания в США должна уплатить налог на прибыль только с первоначально добытых средств, в то время как дочерняя компания в Сингапуре имеет возможность избежать уплаты налога на прирост капитала при выполнении определенных условий.
Эффект экономии налогов, вызванный этой архитектурой, очевиден. Поскольку Сингапур не взимает налог на капитал с прироста стоимости, полученного от повторной продажи криптоактивов, сингапурская дочерняя компания почти не должна уплачивать налог на прибыль от продажи биткойнов. В отличие от этого, если американская компания прямо удерживает биткойны до их увеличения стоимости и затем продает их на родине, то эта приростная прибыль подлежит уплате федерального налога на долгосрочный капитал в размере до 21%. Перемещение этапа роста цен на криптовалюту в юрисдикцию, освобожденную от налога на прирост капитала, значительно снижает общий уровень налогообложения для майнинговых компаний, высвобождая больше средств для реинвестирования или дивидендов акционерам, что позволяет компаниям увеличить свою прибыль.
Важно подчеркнуть, что любые налоговые схемы должны осуществляться в рамках законности и разумности, при этом для достижения налогового эффекта, предусмотренного вышеуказанным планом, ценообразование сделок и деловая суть должны быть тщательно организованы, чтобы соответствовать требованиям комплаенса в разных странах. Например, с одной стороны, налоговое законодательство США имеет строгие правила трансфертного ценообразования (Transfer pricing) для сделок с активами между связанными предприятиями, требуя, чтобы все связанные сделки проводились по справедливой рыночной цене, иначе они столкнутся с серьезной налоговой проверкой и риском штрафов. С другой стороны, налоговые органы Сингапура также будут оценивать частоту и цели сделок, чтобы определить, относятся ли доходы от продажи биткойнов дочерними компаниями к капитальным доходам или операционным доходам. Только прирост капитала, признанный инвестиционным, может получить налоговые льготы. Таким образом, эта транснациональная структура в процессе реализации требует налогового планирования и соблюдения правил со стороны профессиональных учреждений, чтобы обеспечить достижение целей налоговой экономии без возникновения рисков несоответствия.
Данная статья делится лишь предварительной идеей налогового планирования. В реальной практике такие факторы, как бизнес-модель криптошахтной компании, состав акционеров, законы штата и международные налоговые соглашения, будут влиять на разработку оптимального решения. Налоговое планирование не является универсальной формулой, а должно быть «изготовлено на заказ» в зависимости от конкретной ситуации компании.