Como saber se é empregado ou trabalhador independente — e porque é que isso importa

H&R Block

28 de junho de 2022 5 min de leitura

Um trabalho é um trabalho, certo? Se estivermos a falar de impostos, nem todos os tipos de trabalho são iguais. Eis por que motivo o seu “estatuto de emprego” é importante: Se o seu empregador disser que é um trabalhador independente (rendimento do Form 1099-NEC), mas você acha que é um empregado (rendimento do Form W-2), pode ficar surpreendido com uma grande conta de impostos quando entregar a sua declaração de imposto sobre o rendimento.

Isto acontece porque os trabalhadores independentes têm de pagar os seus próprios impostos sobre o rendimento e contribuições de segurança social e pensões por conta própria ao longo do ano, enquanto os empregadores retêm e suportam partes desses impostos para os empregados.

Milhões de trabalhadores ficam surpreendidos todos os anos quando recebem o IRS Form 1099-NEC (antes de 2020 era o 1099-MISC) e acabam com uma fatura de imposto porque não pagaram impostos suficientes (ou nenhum) sobre esse rendimento. Além disso, se não pagar impostos estimados durante o ano, pode ser alvo de uma penalização por imposto estimado. Saiba mais sobre as exceções ao pagamento de impostos estimados.

Por isso, é importante que empregadores e empregados acertem a relação de emprego, porque as consequências podem ser dispendiosas. Muitas vezes, o empregador decide o estatuto de um trabalhador. Mas trata-se de um teste de “factos e circunstâncias”, e a situação de cada pessoa é diferente.

É importante ser proativo e ter uma compreensão clara do seu estatuto enquanto empregado ou trabalhador independente. A má classificação de trabalhador independente é algo comum, mas pode ser evitada — basta conhecer as regras.

Quer saber se pode ser um trabalhador independente e como isso afeta os seus impostos? Consulte o nosso Guia de Impostos para Trabalhadores em Gig Economy.

Como determinar se é empregado ou trabalhador independente

Tem de analisar três fatores. Todos eles, basicamente, se resumem a saber se tem mais controlo — ou se a empresa que lhe paga tem mais controlo.

1. Quem tem o direito de controlar o seu comportamento no trabalho?

O Internal Revenue Service (IRS) tem mais probabilidades de o considerar empregado se:

O proprietário do negócio lhe der instruções sobre quando e onde trabalhar, que ferramentas usar e/ou onde comprar materiais e serviços.

As instruções da empresa forem altamente detalhadas.

Os sistemas de avaliação medirem o modo como realiza o trabalho, em vez de apenas medirem os resultados.

A empresa o formar sobre como fazer o trabalho. É ainda mais provável que seja considerado empregado se a formação for contínua e envolver procedimentos e métodos.

2. Quem tem controlo financeiro e gere os aspetos do negócio do seu trabalho?

O IRS tem mais probabilidades de o considerar empregado se:

Não investir significativamente no seu equipamento de trabalho.

Ter poucas despesas de trabalho sem reembolso.

Não tiver a oportunidade de obter lucro ou sofrer prejuízo.

Os seus serviços não estiverem disponíveis para o mercado.

A empresa lhe garantir um salário regular para trabalho horário, semanal ou outro trabalho periódico, mesmo que também receba uma comissão. Os trabalhadores independentes muitas vezes cobram taxas fixas por um trabalho.

 






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3. Qual é a sua relação de emprego com a empresa?

O IRS tem mais probabilidades de o considerar empregado se:

Tiver um contrato escrito que declara que é um empregado (mas apenas isto não pode determinar o seu estatuto).

Receber benefícios de empregado, como seguro de saúde, um plano de pensões, ou pagamento de férias ou de doença. As empresas, em geral, não concedem estes benefícios aos trabalhadores independentes.

Tanto você como a empresa esperarem que a relação continue indefinidamente, e não apenas para um projeto ou período específico.

Você prestar serviços que são uma atividade fundamental do negócio.

Alguns dos fatores não são tão claros como outros. Alguns podem apontar para o estatuto de empregado, enquanto outros indicam que é um trabalhador independente.

O IRS avalia o estatuto do trabalhador caso a caso. Se não tiver a certeza sobre a sua situação ou quiser uma opinião profissional, um especialista em impostos pode ajudar.

O que fazer se acha que foi classificado incorretamente

Se o seu empregador o tratou como trabalhador independente, mas você acha que na verdade é empregado, é assim que deve apresentar a sua declaração:

Continua a dever a sua parte das contribuições para impostos de emprego, que deve declarar na sua declaração de imposto federal usando o Form 8919, _Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wage_. Este formulário permite-lhe calcular e declarar a sua parte dos impostos como se fosse um empregado.

Em seguida, conteste o seu estatuto de trabalhador independente apresentando um Form SS-8, _Determination of Worker Status for Purposes of Federal Employment Taxes and Income Tax Withholding_. No Form SS-8, você fornecerá ao IRS os factos para determinar se é vítima de uma má classificação de empregado.

Se já tiver apresentado a sua declaração sem o Form 8919, apresente uma declaração retificada (Form 104X) com um Form 8919. Depois disso, apresente o Form SS-8.

Não envie o Form SS-8 com a sua declaração de impostos, porque isso vai atrasar o processamento. Em vez disso, envie o formulário para o endereço indicado nas Instruções do Form SS-8.

O que acontece quando apresenta o Form SS-8

O IRS informar-lhe-á quando receber o seu Form SS-8 e atribuirá um técnico para analisar a relação empregador-empregado. Durante a sua análise, o IRS pode pedir-lhe mais informações e pedir ao seu empregador as mesmas informações no seu Form SS-8. Ao fazê-lo, o IRS pode partilhar parte ou a totalidade das informações do seu Form SS-8 com o seu empregador.

Pode levar pelo menos seis meses a obter uma determinação por parte do IRS. Assim que o IRS decidir como o classificar, o IRS enviará uma carta ao seu empregador e uma cópia a si, informando-o sobre a decisão.

Se não concordar, pode identificar factos da submissão original que acha que o IRS não considerou totalmente ou fornecer novas informações e pedir que o IRS reconsidera a decisão.

Os resultados

Se o IRS decidir que é empregado, não ficará a dever mais impostos depois de ter apresentado o Form 8919 na sua declaração.

Se for um trabalhador independente, deverá contribuições por conta própria e seguro de desemprego.

Como obter ajuda especializada

A classificação do trabalhador nem sempre é clara. Se não tiver a certeza se o seu estatuto está correto, fale com um profissional de impostos sobre a sua situação. Ao fazê-lo, poderá planear e/ou evitar uma conta de impostos inesperada.

Ou, se for um trabalhador independente que ficou surpreendido por uma conta de impostos, o IRS oferece várias opções para pessoas que não podem pagar imediatamente. Saiba o que fazer a seguir.

Comece por preencher os impostos online ou com um especialista de impostos da H&R Block — estamos aqui para si.

Consulte o nosso Guia de Impostos para Trabalhadores em Gig Economy_._

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