Como calcular imposto sobre mais-valias

H&R Block

13 de março de 2025 8 min de leitura

Quando vende um activo de capital como um fundo de investimento, fundo negociado em bolsa (ETF) ou acção, existe uma implicação fiscal. Mas saber que taxa de imposto se aplica depende de vários factores. Neste artigo, vamos explicar os impostos sobre mais-valias e como os calcular para efeitos fiscais.

O que é imposto sobre mais-valias?

Primeiro, vamos definir o que é uma mais-valia ou uma perda de capital. Uma mais-valia ou uma perda de capital é a diferença entre o que pagou por um activo de capital (como obrigações, fundos de investimento, ETF, imobiliário ou acções) e o que o vendeu. Se vender os seus activos de investimento (por exemplo, activos que geram rendimento de investimento, como acções que pagam dividendos) por mais do que comprou, terá uma mais-valia de capital realizada. Se acontecer o contrário e vender o activo por menos do que pagou, terá uma perda de capital.

O imposto sobre mais-valias é a tributação das mais-valias de activos de capital. A sua taxa de imposto sobre mais-valias é determinada por:

A duração do tempo que possui o activo (chamado período de detenção)

O seu rendimento tributável.

Vamos explicar em detalhe como o seu rendimento tributável se relaciona com as mais-valias de curto e de longo prazo abaixo. Nota: não tem de pagar imposto sobre mais-valias por uma mais-valia não realizada num activo de capital de investimento que possui, mas que ainda não vendeu. (Uma mais-valia ou perda não realizada é a alteração do valor de um activo de investimento que ainda não foi vendido.)

Como calcular imposto sobre mais-valias — passo a passo

O essencial do cálculo de uma mais-valia de capital é encontrar a diferença entre o que pagou pelo seu activo de investimento ou propriedade (o seu custo de aquisição) e o preço pelo qual o vendeu. Vamos fazer isto passo a passo e descobrir a resposta a “Como funciona o imposto sobre mais-valias?”

Cálculo de mais-valia ou perda de capital em quatro passos

Determine o seu custo de aquisição (basis). Isto é, em geral, o preço de compra mais quaisquer comissões ou taxas pagas. O custo de aquisição pode também ser aumentado por dividendos reinvestidos sobre acções e outros activos de capital.

Determine as suas receitas líquidas. Estas são o preço de venda menos quaisquer comissões ou taxas pagas.

Subtraia o seu custo de aquisição (o que pagou) ao montante realizado (quanto vendeu) para determinar a diferença.

 

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    Se vendeu os seus activos por mais do que pagou, tem uma quantia de mais-valias de capital realizadas.
    
     
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    Se vendeu os seus activos por menos do que pagou, tem uma perda de capital. Saiba como pode utilizar perdas de capital para compensar imposto sobre mais-valias.

Reveja as descrições na secção abaixo para saber qual taxa de imposto pode aplicar-se às suas mais-valias. Procura um calculador de imposto sobre mais-valias? Quando entrega com o H&R Block Premium, o seu cálculo de mais-valias está incorporado e as suas mais-valias são consideradas no total dos seus impostos. Naturalmente, também pode pedir ajuda aos nossos especialistas fiscais quando entregar.


 






A história continua  

Se recebeu o activo de capital como presente ou herança, existem regras especiais para determinar o seu custo de aquisição. Veja a Publication 550: Investment Income and Expenses.

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A taxa federal de imposto sobre mais-valias: curto vs. longo

Neste ponto, pode já saber que tem uma mais-valia tributável (ou uma perda). Mas também pode estar a perguntar-se quanto imposto sobre mais-valias tem de pagar. Ora, a taxa a que as mais-valias são tributadas dependerá de se tratarem de uma mais-valia de curto ou de longo prazo. Aqui, vamos explicar as diferenças.

Imposto sobre mais-valias de curto prazo

As mais-valias de curto prazo são ganhos que se aplicam a activos ou propriedade que manteve por um ano ou menos. Estão sujeitas às escalas de tributação do rendimento ordinário, o que significa que são tributadas a nível federal nas taxas de imposto sobre o rendimento individual de 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% ou 37%, dependendo do seu rendimento tributável.

Imposto sobre mais-valias de longo prazo

As mais-valias de longo prazo aplicam-se a activos que manteve por mais de um ano e são tributadas de forma diferente. A taxa federal de imposto sobre as suas mais-valias de longo prazo depende de onde o seu rendimento tributável se enquadra em relação a três pontos de corte, conforme indicado nas tabelas abaixo.

Taxa de imposto sobre mais-valias de longo prazo 2025

Taxa de imposto sobre mais-valias de longo prazo 2024

Taxa de imposto sobre mais-valias de longo prazo 2023

_Fonte: _IRS

Nota:_ As mais-valias resultantes da venda de acções de pequenas empresas qualificadas não excluídas e de objectos de colecção (antiguidades, obras de arte, tapetes, pedras preciosas, metais (como ouro, prata e lingotes de platina), moedas, bebidas alcoólicas e selos que são activos de capital) são tributadas à taxa máxima de 28%. Além disso, as mais-valias atribuíveis à depreciação no imobiliário da Secção 1250 (também chamada mais-valia da Secção 1250 não recuperada) são tributadas à taxa máxima de 25%. Os números acima não incluem o imposto sobre rendimento líquido de investimento de 3,8%._

Como evitar imposto sobre mais-valias — ou minimizar imposto sobre mais-valias

Se está a procurar reduzir ou evitar totalmente o imposto sobre mais-valias, existem algumas estratégias inteligentes (e totalmente legítimas) a seguir. Aqui ficam algumas boas práticas, organizadas por cenário:

Minimizar mais-valias para proprietários de casa

Vai vender a sua casa? Se estiver a vender a sua residência principal, a exclusão da venda da casa (Exclusão da Secção 121) pode ajudar a poupar em impostos. O montante da exclusão é de $250,000 se a sua situação de entrega for Solteiro, Chefe de Família ou Casado a Entregar Separadamente e de $500,000 se a sua situação de entrega for Casado a Entregar em Conjunto ou Cônjuge Sobrevivente Qualificado (sujeito a regras adicionais).

Minimizar mais-valias para investidores

Considere o momento de vender os seus activos. Embora a duração do tempo durante o qual o activo foi mantido não deva, por si só, ditar decisões de investimento, saiba que, se os mantiver por mais de um ano, os seus activos podem estar sujeitos a menos imposto. Isto porque, em geral, as mais-valias de longo prazo têm uma taxa de imposto mais favorável. Além disso, despesas qualificáveis, como taxas e comissões, sobre investimentos de capital podem ajudar a reduzir impostos. Investidores com prejuízo também podem aproveitar uma estratégia chamada colheita de perdas fiscais (tax loss harvesting). As perdas de investimento podem ser deduzidas de ganhos num processo chamado compensação (netting).

 

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    As suas mais-valias e perdas de longo prazo são combinadas (ou compensadas).
    
     
 

 

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    As suas mais-valias e perdas de curto prazo são compensadas.
    
     
 

 

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    As suas mais-valias e perdas de longo prazo e de curto prazo, ou ambas, são combinadas.
    
     
 

 

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    Se o número resultante for positivo, é tributado pelas suas mais-valias às taxas de curto ou de longo prazo adequadas.
    
     
 

 

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    Se o número resultante for negativo, o montante de perda excedente que tiver pode reduzir o seu rendimento ordinário em, no máximo, $3,000 por ano (ou $1,500 se Casado a Entregar Separadamente). Se a perda exceder $3,000, pode transitar a perda e deduzi-la de mais-valias em anos fiscais futuros.

Poupar para a reforma? Considere planos de reforma como Traditional ou Roth IRAs. Estas contas com vantagens fiscais podem crescer sem imposto ou com imposto diferido até à distribuição. Veja as regras para saber mais.

 

*    
    
    **Traditional IRA:** Pode potencialmente obter uma dedução pelas suas contribuições para um Traditional IRA. Não é tributado pelos seus ganhos no seu Traditional IRA até retirar uma distribuição. As suas distribuições qualificadas de um Traditional IRA são tributadas a taxas de rendimento ordinário.
    
     
 

 

*    
    
    **Roth IRA:** Contribui com dinheiro pago após imposto para o seu Roth IRA. O seu Roth IRA cresce sem imposto. As suas distribuições qualificadas de um Roth IRA são isentas de imposto.

Impostos sobre mais-valias e os seus formulários fiscais

Terá de indicar as informações de compra e venda dos activos vendidos ao Internal Revenue Service. Felizmente, alguns formulários padrão do IRS tornam isto possível.

1. Pode usar o formulário 8949 do IRS para reportar os detalhes das suas transacções de activos de capital. Deve preencher este formulário para cada transacção que tenha resultado numa mais-valia ou perda de capital no ano fiscal.

2. Depois de completar o Form 8949, reporte as mais-valias e as perdas no Schedule D. Este formulário resume mais-valias e perdas de capital ao longo de um ano fiscal.

3. Transfira as informações do Schedule D para a linha 7 do Form 1040, U.S. Individual Income Tax Return.

Mais ajuda para navegar o imposto sobre mais-valias

Se ainda tiver dúvidas sobre imposto sobre mais-valias, deixe que o H&R Block ajude. Marque uma consulta com um dos nossos especialistas fiscais hoje.

Ou, se preferir entregar por conta própria, o H&R Block Premium pode ajudar a apresentar as suas declarações fiscais este ano fiscal e a calcular impostos sobre mais-valias.

Seja qual for a forma como escolher entregar, estamos empenhados em garantir que o faz com exactidão para obter o maior reembolso possível—garantido.

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