Повний податковий путівник: Оподаткування цифрових активів у Канаді

Основні принципи оподаткування криптовалют

В Канаді податкове оброблення криптовалют поділяється на дві основні категорії: капітальний прибуток або прибуток від підприємницької діяльності. Це розмежування є важливим для визначення ваших податкових зобов'язань.

Для приватних інвесторів 50% приросту капіталу від інвестицій у криптовалюти підлягає оподаткуванню. Наприклад, якщо ви купуєте Bitcoin за 10 000 $ і пізніше продаєте його за 15 000 $, оподаткування застосовується до 2 500 $ (тобто 50% вашого прибутку в 5 000 $).

На відміну від цього, 100% доходів підприємства, отриманих від діяльності, пов'язаної з криптовалютами, є оподатковуваними. Податкова агенція Канади (ARC) зазвичай вважає прибутки частих трейдерів та осіб, які здійснюють великі обсяги транзакцій, доходами підприємства. Ці доходи підлягають стандартним ставкам оподаткування як на федеральному, так і на провінційному рівнях.

Оподатковувані події для власників криптовалюти

Наступні транзакції викликають податкове зобов'язання в Канаді:

• Продаж криптовалюти за фіатні гроші
• Обмін криптовалюти на іншу криптовалюту
• Використання криптовалюти для придбання товарів або послуг
• Пожертвування криптовалюти третій стороні
• Отримання винагород через майнінг або стейкінг

Невідплатні події в сфері криптовалют

Ці операції не генерують негайних податкових зобов'язань:

• Купівля та зберігання криптовалюти за допомогою фіатної валюти
• Отримання подарунка у формі криптовалюти
• Переміщення криптовалюти між вашими власними цифровими гаманцями
• Створення децентралізованої автономної організації (DAO)

Управління збитками від капітальних вкладень у криптовалютах

Втрати, пов'язані з інвестиціями у криптовалюти, можуть бути використані для зменшення вашого податкового навантаження. У Канаді 50% ваших капітальних втрат підлягають вирахуванню з ваших оподатковуваних капітальних прибутків того ж податкового року.

Важливо зазначити, що ці втрати капіталу не можуть бути відраховані з інших видів доходів. Якщо ваші втрати капіталу перевищують ваші прибутки капіталу за певний рік, різниця може бути:

• Відкладено на невизначений термін у майбутні роки
• Застосовується ретроспективно до капітальних приростів за три попередні роки

Ця гнучкість дозволяє легально оптимізувати вашу податкову ситуацію протягом кількох податкових періодів.

Декларативні зобов'язання та відповідність регулюванню

Криптовалютні біржі, що працюють в Канаді, підлягають суворим вимогам щодо звітності. Вони повинні повідомляти Канадському агентству доходів про всі транзакції, що перевищують 10 000 $.

Крім того, ці платформи зобов'язані зберігати історію транзакцій нижче цього порогу та надавати їх владі за запитом. Тому доцільно виходити з того, що ARC має знання про вашу діяльність, пов'язану з криптовалютами.

Чітке та повне звітування про ваші операції з криптовалютами є важливим для уникнення штрафів та підтримки вашої податкової відповідності. Спеціалізоване податкове програмне забезпечення для криптовалют може значно спростити цей процес звітування, автоматизуючи обчислення прибутків і збитків за всіма вашими транзакціями.