Yüzlerce Binance kullanıcısının vergi soruşturmasıyla karşılaşmasının arkasında

Son günlerde, Hindistan vergi dairesi, Binance'de işlem yapan 400'den fazla yüksek net değerli bireyi araştırıyor. Bu kişilerin, Hindistan'ın 2022-23 ile 2024-25 yılları arasında kripto varlıklar ticaretine uyguladığı yüksek vergilerden kaçtıkları iddia ediliyor. Hindistan, kripto varlıklar ticareti yapanlardan %1 oranında bir kaynak vergisi ve %30 oranında bir kar vergisi almakta; etkili vergi oranı %42.7'ye kadar çıkabilmektedir. Yüksek vergi oranları, bu grubun vergi kaçırma motivasyonlarından biri olabilir. Bu soruşturma, Binance'ın Hindistan'daki bir dizi dinamiğinden kaynaklanmaktadır: Binance, 2.25 milyon dolar ceza ödeyip Mali İstihbarat Dairesi (FIU) ile 'rapor veren varlık' olarak kayıt olduktan sonra, 2024 Ağustos'unda Hindistan pazarına yeniden girmiştir. Bu durum, Binance'ın Hindistan hükümeti ile vergi kaçakçılığına karışanların bilgilerini paylaşmasına olanak tanımaktadır. Ayrıca, soruşturma, Hindistan içindeki bankacılık hesapları veya Google Pay aracılığıyla yapılan eşler arası (P2P) ödemeleri de kapsamaktadır. Yerel kaynaklara göre, şehirlerdeki vergi daireleri, 2025 yılı 10 Ekim tarihine kadar soruşturmalarını rapor etmeleri için talimatlandırılmıştır.

Bu anket, Hindistan Merkez Doğrudan Vergi Komisyonu (CBDT) tarafından başlatılmıştır ve 2022-2023 mali yılı ile 2024-2025 mali yılına ait bazı Binance kullanıcılarının işlem kayıtları, yerleşim detayları ve cüzdan akış durumu ile birlikte, Binance P2P işleminde Hindistan yerel banka hesapları veya üçüncü taraf ödeme uygulamaları aracılığıyla gerçekleştirilen yerleşimlerin incelenmesini kapsamaktadır. Eğer bu işlemcilerin gerekli beyan yükümlülüklerini yerine getirmediği tespit edilirse, Hindistan Gelir Vergisi Kanunu'nun 270A maddesine göre yeniden değerlendirme süreci başlatılabilir ve ceza uygulanabilir. Yurt dışındaki platformlardan veya cüzdanlardan kripto varlık elde edilmesi durumunda ve uygun bir şekilde açıklama yükümlülüklerinin yerine getirilmemesi halinde, Hindistan Kara Para Aklama Yasası uyarınca ceza uygulanabilir.

Binance kullanıcılarının vergi kaçakçılığı olayını tetikleyen durumların nasıl meydana geldiği ve nasıl keşfedildiği konusunda, Hindistan'ın kripto vergi sistemi ve düzenleyici çerçevesine odaklanmak gerekiyor - yerel olarak yüksek kripto paralar için vergi oranları, sert vergi raporlama gereklilikleri ve açıkları bulunan kripto düzenleme sistemi, kullanıcılara vergi kaçırma motive ve alanı sağlarken, giderek daha akıcı hale gelen işlem bilgi paylaşım kanalları, Hindistan vergi dairelerinin bu vergi kaçakçılığı eylemlerini takip etmesini büyük ölçüde kolaylaştırmaktadır.

1. Hindistan Şifreleme Vergi Sistemi Düzenlemesi

1.1 Genel Bakış

2022'den bu yana, Hindistan, Gelir Vergisi Kanunu'na göre kripto paraları Sanal Dijital Varlıklar (Virtual Digital Assets, VDAs) olarak sınıflandırmakta ve sıkı bir vergi sistemi uygulamaktadır: kaynak kesinti vergisi ve kripto vergisi, kripto paraların dahil olduğu ana vergi türleridir. Her bir kripto para transferi için %1'lik kaynak kesinti vergisi (TDS) uygulanmakta, kripto sermaye kazançları için %30'luk sabit vergi oranı geçerli olmakta ve ek vergiler ile ek ücretler eklenmektedir. Kapsamlı hesaplamalar sonucunda, yüksek net değerli işlem yapan kişilerin üstlendiği gerçek vergi oranı %42'ye kadar çıkabilmektedir.

1.2 Kaynak kesintisi vergisi

Hindistan Gelir Vergisi Kanunu'na göre, kripto varlıkların devri için, yatırımcıların %1 kaynakta kesinti vergisi (Tax Deducted at Source, TDS) ödemesi gerekmektedir. Eğer devri işlemi Hindistan borsasında gerçekleşirse, TDS borsa tarafından kesilir ve vergi dairesine ödenir; eğer işlem P2P platformlarında veya yurtdışı borsalarda gerçekleşirse, alıcı TDS'yi kesme yükümlülüğüne sahiptir. Eğer işlem şifreleme varlıklarının takası niteliğindeyse, alım satım tarafları için ayrı ayrı %1 TDS tahsil edilecektir. Bunun dışında, bazı devri işlemlerinden TDS muaf tutulabilir; örneğin, kendi cüzdanlarınız arasında kripto varlık transferi yapmak, değeri RS50,000'in altında olan kripto varlık bağışları almak, ve yakın akrabalardan herhangi bir miktarda kripto varlık bağışı almak gibi.

1.3 Kripto Varlıklar vergisi

Kaynak vergisi dışında, Hindistan ayrıca kripto varlıklardan elde edilen kazançlar üzerinden %30 kripto vergisi almaktadır; maliyetlerin dışında hiçbir harcamanın düşülmesine izin verilmez ve zararların mahsup edilmesine de izin verilmez (Gelir Vergisi Yasası §115BBH). Kripto vergisinin kapsamına giren işlem senaryoları şunlardır: kripto varlıkların Hindistan RS veya diğer yasal para birimleri cinsinden satışı; kripto varlıklarla kripto işlemleri yapmak, stabil coinler de dahil; kripto varlıklarla mal ve hizmet ödemeleri yapmak; vb. Ancak bazı durumlarda, kripto varlık işlemlerinden elde edilen gelir vergi dairesi tarafından diğer gelirler olarak değerlendirilebilir ve kripto vergisi yerine kişisel gelir vergisi üzerinden kademeli olarak alınabilir, örneğin kripto varlık bağışı almak, kripto varlık madenciliği, kripto varlıkla maaş ödemek, staking ödülleri, airdrop gibi. Eğer bu kripto varlıklar daha sonra satılır, ticareti yapılır veya kullanılırsa, elde edilen kazanç üzerinden %30 kripto vergisi ödenmesi gerekebilir.

2. Hindistan Şifreleme Vergi Düzenleme Dinamikleri

2.1 Düzenleyici Kuruluş

Şu anda Hindistan, şifreleme düzenlemesi için özel bir düzenleyici kurum kurmamıştır; bunun yerine mevcut kurumlar sistemine dayanarak, Hindistan Merkez Bankası (RBI), Sermaye Piyasası Kurulu (SEBI), Maliye Bakanlığı'na bağlı Vergi Dairesi ve Finansal İstihbarat Kurumu (FIU) kendi görev alanlarında düzenlemeleri gerçekleştirmektedir. Hindistan Merkez Bankası ve Sermaye Piyasası Kurulu, ödeme sistemleri ve menkul kıymetleştirilmiş tokenler ile ilgili olarak kripto varlıklarına dikkat etmektedir; FIU esas olarak kara para aklamayla mücadele ve bildirim yükümlülükleri ile sorumludur, Vergi Dairesi (esas olarak Doğrudan Vergiler Merkezi Komisyonu, CBDT) ise kripto varlıklarla ilgili vergi konularından sorumludur.

2.2 Regülasyon Eğilimleri ve Dinamikleri

Son yıllarda, Hindistan'ın kripto vergi düzenlemesi, katı kısıtlamalardan kademeli ayarlara bir evrim süreci geçirmiştir. Başlangıçta, RBI kripto varlıklara karşı son derece temkinli bir tutum sergilemiş, 2013 yılında spekülasyon risklerine dair bir bildirim yayınlamıştır; 2018 yılında, RBI bankaların kripto şirketlerle işlem yapmasını yasaklamış, piyasa gelişimini finansal araçlarla sınırlamaya çalışmıştır. Ancak, bu yasak sektör kuruluşları ve piyasa katılımcıları tarafından güçlü bir şekilde karşı çıkılmış ve nihayetinde 2020 yılında Hindistan Yüksek Mahkemesi tarafından anayasaya aykırı olduğu kararı verilmiştir.

2022 yılında, Hindistan tarafından yayınlanan mali bütçe tasarısı, ilk kez şifreleme ve diğer sanal varlıkları yasal düzenleme kapsamına aldı ve daha önce bahsedilen TDS ve şifreleme vergisi de dahil olmak üzere bir dizi şifreleme vergi politikası belirledi. Bu vergi sisteminin ilk aşaması, sektöre uyum sağlama temeli sağlamıştır. 2025 yılında, yeni mali bütçe tasarısının çıkışı, şifreleme vergi beyannamesi ve bilgi açıklama konusundaki denetimi daha da güçlendirmiştir. Mevcut vergi sisteminde köklü bir reform yapmamış olsa da, şifreleme piyasası katılımcıları için yeni gereklilikler getirmiştir. Yeni mali bütçe tasarısı, Gelir Vergisi Kanunu'na 285BAA maddesini eklemiştir. Bu yasa, düzenleme kapsamını daha da genişletmekte ve belirli kuruluşların belirlenen süre zarfında şifreleme işlemlerini raporlamasını talep etmektedir; VDA tanımını genişleterek, blok zinciri teknolojisine dayalı tüm şifreleme varlıklarını vergilendirme kapsamına almaktadır; beyan edilmeyen VDA'lar için daha katı ceza önlemleri uygulamakta, bunları “beyan edilmemiş gelir” olarak sınıflandırmakta ve herhangi bir muafiyet veya indirim politikası sunmadan %70'e kadar para cezası vermektedir. Kısacası, 2025 yılı vergi reformu mevcut VDA vergi sistemini sürdürmekte ve taraflar arası bilgi paylaşımını daha da güçlendirmektedir. İlgili düzenlemeler, 2026 yılının Nisan ayında resmi olarak yürürlüğe girecektir.

Vergi yasasıyla ilgili politika değişikliklerinin yanı sıra, Hindistan hükümeti kara para aklamayla ilgili yasal çerçeve içinde kuralları da aşamalı olarak iyileştiriyor. Küresel kripto para borsalarının yerel olarak kayıt olduktan sonra faaliyet göstermesine izin veriyor ve bunları kara para aklamaya (AML) ve terörizmin finansmanına karşı (CFT) düzenlemelerin kısıtlamaları altına alıyor. 7 Mart 2023'te Hindistan Maliye Bakanlığı, VDA'nın (Kripto Varlıkların) takası, transferi, ihraç edilmesi veya satışı gibi ilgili faaliyetlerin, 2002 tarihli Kara Para Aklamanın Önlenmesi Yasası'nın (PMLA) düzenleyici çerçevesine dahil edildiğini belirten bir duyuru yaptı. Bu yasaya göre, Hindistan'da (hem offshore hem de onshore) faaliyet gösteren ve kripto para işlemleri yapan hizmet sağlayıcıları (VDA SP), FIU'ya raporlama kurumu olarak kayıt olmalı ve Kara Para Aklama Yasası'nın belirlediği, raporlama ve kayıt tutmayı içeren bir dizi yasal yükümlülüğe uymalıdır. 2023 yılının sonunda, Binance, diğer sekiz borsa ile birlikte Hindistan'da faaliyet göstermesi yasaklandı. Bunun nedeni, FIU tarafından Kara Para Aklama Yasası'na uymamakla suçlanmasıydı. 2,25 milyon dolarlık bir ceza ödedikten ve FIU'ya “raporlama kurumu” olarak kayıt olduktan sonra, Binance ancak 2024 yılının Ağustos ayında Hindistan pazarına geri dönebildi.

3. Olay Özeti: Yüksek Vergi Yükü Kaçakçılığa Neden Olabilir

Hindistan'daki mevcut şifreleme vergi sistemi altında, kripto para ticareti yapanların, kripto varlık ticareti, devri gibi işlemler için %1 TDS ve %30 şifreleme vergisi (ve ek vergiler, ek ücretler) ödemesi gerekebilir. Bu kadar yüksek vergi oranları, birçok yüksek net değerli yatırımcıyı Binance gibi offshore platformlara yönlendirdi ve vergi dairelerinin denetim boşluklarından yararlanarak kripto para kazançlarını gizlemeye çalıştılar. Ancak, Hindistan vergi dairesinin bu büyük ölçekli soruşturma faaliyetleri, böyle bir vergi kaçırma alanının gelecekte giderek daralacağını ortaya koyuyor. Aslında, 2025 yılının Haziran ayında, Hindistan vergi dairesi, yasal olarak vergi beyanında bulunmayan kripto ticareti yapan binlerce kaçakçıya hatırlatma e-postaları gönderdi ve zamanında vergi beyanını düzeltmelerini talep etti. Ayrıca, Binance'in Hindistan Mali İstihbarat Kurumu (FIU) kaydı, vergi dairesinin denetimini kolaylaştırdı: PMLA gerekliliklerine dayanarak, Binance FIU raporlama kuruluşu olarak, müşteri ihtiyati araştırma ve kayıt süreçlerini oluşturmak, iç kontrol prosedürlerini geliştirmek, şüpheli işlem raporlama yükümlülüğünü yerine getirmek ve vergi dairesi ile vergi kaçıranlarla ilgili bilgileri paylaşmak zorundadır.

Ancak, diğer bir açıdan bakıldığında, Binance'den gelen bilgi paylaşımı, Hindistan vergi dairesinin daha önce gizlenmiş cüzdanları ve işlemleri izleyebilmesi için kolaylık sağladı ve bu sayede vergi kaçakçılığı faaliyetlerini etkili bir şekilde izleyip mücadele edebiliyor. Bu, aynı zamanda, önemli borsa temsilcileri tarafından yönlendirilen şifreleme şirketlerinin uyum dalgasında, kripto varlık vergi kaçakçılığı ve hatta kara para aklama sorunlarının daha büyük bir ifşa riski ile karşılaşacağı anlamına geliyor. Kendi kripto varlıklarını uyumlu bir şekilde korumak, gelecekte uzun bir süre boyunca yatırımcıların ilgi odağı haline gelebilir.