数百人のBinanceユーザーの税務調査の裏側

最近、インドの税務当局は、バイナンス（Binance）で取引を行っている400人以上の高額所得者に対する調査を行っています。彼らは、2022-23年度から2024-25年度にかけての暗号資産取引に対するインドの高額税金を回避している疑いがあります。インドは暗号資産取引者に対して1%の源泉徴収税と30%の利益税を課しており、実効税率は42.7%に達する可能性があります。この高額な税率は、このグループが脱税する動機の一つかもしれません。この調査は、バイナンスが225万ドルの罰金を支払い、金融情報機関（FIU）に「報告主体」として登録した後、2024年8月にインド市場に再参入したことに端を発しています。これにより、バイナンスはインド政府と脱税者の情報を共有することができます。さらに、調査はインド国内の銀行口座やGoogle Payを通じて決済されたピアツーピア（P2P）決済にも及んでいます。地元の情報筋によれば、各都市の税務当局は2025年10月17日までに調査の進捗を報告するよう求められています。

本調査はインド中央直接税委員会（CBDT）によって実施され、2022年度から2023年度、2024年度から2025年度の一部のバイナンスユーザーの取引記録、決済詳細、およびウォレットの流動状況、さらにバイナンスのP2P取引におけるインドの地元銀行口座または第三者決済アプリを通じて行われる決済の審査が行われます。これらの取引者が必要な申告義務を履行していないことが判明した場合、再評価手続きが発動され、インドの所得税法第270A条に基づき罰金が科される可能性があります。外国のプラットフォームまたはウォレットから暗号資産を取得し、適切に開示義務を履行していない場合、インドのマネーロンダリング防止法に基づき罰則を受ける可能性があります。

バイナンスのユーザーによる脱税事件がどのように発生し、どのように発見されたのかについては、インドの暗号資産税制と規制体系に目を向ける必要があります。現地の高い暗号資産税率、厳格な税務報告要件、そして欠陥のある暗号規制体系が、ユーザーに脱税の動機と余地を生み出しています。一方で、ますます円滑になる取引情報共有のチャネルは、インドの税務当局がこれらの脱税行為を追跡するのに大きな便利さを提供しています。

1. インドの暗号税制整理

1.1の概要

2022年以降、インドはその《所得税法》に基づき、暗号資産を仮想デジタル資産（Virtual Digital Assets, VDAs）として分類し、厳格な税制を実施しています。源泉徴収税と暗号税が暗号通貨に関連する主要な税種であり、その中で1%の源泉徴収税（TDS）が各暗号通貨の譲渡に適用され、30%の固定税率が暗号キャピタルゲインに適用され、追加税や追加費用が重なります。総合的に計算すると、高額取引者が負担する実際の税率は最大42%に達する可能性があります。

1.2 源泉徴収税

インドの《所得税法》によると、暗号資産の譲渡に対して、取引者は1%の源泉徴収税（Tax Deducted at Source、TDS）を支払う必要があります。譲渡取引がインドの取引所で行われる場合、TDSは取引所によって差し引かれ、税務当局に納付されます。取引がP2Pプラットフォームまたは海外取引所で発生した場合、買い手がTDSを差し引く義務を負います。もし取引が暗号資産のスワップ取引に該当する場合、売買双方に対してそれぞれ1%のTDSが課税されます。それに加えて、一部の譲渡行為はTDSが免除されることがあります。たとえば、自分のウォレット間で暗号資産を移転すること、RS50,000未満の暗号資産の贈与を受けること、直系の親族からの任意の金額の暗号資産の贈与を受けることなどです。

1.3 仮想通貨税

源泉徴収税を除いて、インドでは取引によって得られた暗号資産の利益に30％の暗号税が課せられ、コスト以外の支出を控除することは許可されず、損失の相殺も認められません（所得税法§115BBH）。暗号税が具体的に関与する取引のシーンには、暗号資産をインドのRSまたは他の法定通貨に売却すること、暗号資産を用いた暗号取引（ステーブルコインを含む）、暗号資産で商品やサービスを支払うことなどがあります。しかし、場合によっては、暗号資産取引の所得が税務当局によって他の所得と見なされ、暗号税ではなく、個人所得税が階層的に課せられることがあります。例えば、暗号資産の贈与を受けること、暗号資産のマイニング、暗号資産で給与を支払うこと、ステーキング報酬、エアドロップなどです。その後、これらの暗号資産を再度売却、取引、または使用する場合、得られた利益に対して30％の暗号税を支払う必要がある可能性があります。

2. インドの暗号化税務規制の動向

2.1レギュレーター

現在、インドは暗号資産の規制に特化した監督機関を設立しておらず、既存の機関システムに依存しています。インド中央銀行（RBI）、証券取引委員会（SEBI）、財務省傘下の税務局および金融情報機関（FIU）がそれぞれの責任範囲内で規制を実施しています。インド中央銀行と証券取引委員会はそれぞれ決済システムと証券化トークンに対する暗号資産に注目しており、FIUは主にマネーロンダリング防止および報告義務を担当し、税務局（主に直接税中央委員会、CBDT）は暗号資産に関する税務を担当しています。

2.2 規制のトレンドと動向

近年、インドの暗号税制規制は厳しい制限から徐々に調整へと進化してきました。初期には、RBIは暗号資産に対して非常に慎重な態度を取り、2013年に投機リスクに関する警告を発表しました。2018年には、RBIは銀行が暗号企業との取引を行うことを禁止し、金融手段を通じて市場の発展を制限しようとしました。しかし、この禁止措置は業界団体や市場参加者から強い反対を受け、最終的に2020年にインド最高裁判所によって違憲とされました。

2022年、インドが発表した財政予算案は初めて暗号資産及びその他のバーチャル資産を法律の規制対象に含め、一連の暗号税政策を確立しました。これには前述のTDSと暗号税が含まれており、この税制の初歩的な確立は業界にコンプライアンスの根拠を提供しました。2025年、新しい財政予算案の発表は暗号税の申告と情報開示に関する規制をさらに強化しました。現行の税制に根本的な改革は行われていないものの、暗号市場の参加者に新たな要求が課されました。新しい財政予算案では《所得税法》に285BAA条が新たに追加され、この法律は規制範囲をさらに拡大し、特定の機関に暗号取引を所定の期限内に報告することを要求しています。また、VDAの定義が拡充され、すべてのブロックチェーン技術に基づく暗号資産が課税対象に含まれることになりました。未申告のVDAにはより厳格な罰則が適用され、「未申告所得」として分類され、最高で70%の罰金が科され、免除や減免のポリシーは提供されません。要するに、2025年の税制改革は既存のVDA税制を継承し、主体間の情報共有をさらに強化しました。関連規定は2026年4月に正式に施行される予定です。

税法に関する政策の調整に加え、インド政府はマネーロンダリング防止法の枠組みの下で規則を徐々に整備し、世界の暗号資産取引所が現地に登録した後に事業を開始できるようにし、それをマネーロンダリング（AML）およびテロ資金供与対策（CFT）の規範に従わせました。2023年3月7日、インド財務省は、VDAの交換、移転、発行または販売などの関連活動が《マネーロンダリング防止法》（PMLA, the Prevention of Money Laundering Act,2002）の規制枠組みに含まれることを明確にする公告を出しました。この法律に基づき、インド（オフショアおよびオンショアを含む）で運営し暗号資産ビジネスを行うサービス提供者（VDA SP）はFIUに報告義務のある団体として登録し、報告や記録の保存を含む一連の法的義務を遵守しなければなりません。2023年末、バイナンスは他の8つの取引所と共にインドでの運営を禁止されました。その理由はFIUから《マネーロンダリング防止法》の規定を遵守していないと指摘されたためです。225万ドルの罰金を支払い、FIUに「報告義務のある団体」として登録した後、バイナンスは2024年8月にようやくインド市場に再参入しました。

3. 事件のまとめ：高額な税負担が脱税の動機となる可能性

インドの現在の仮想通貨税制では、仮想通貨トレーダーは、暗号資産の取引や送金などに対して1%のTDSと30%の仮想通貨税(および追加料金と追加料金)を支払う必要がある可能性があり、このような高い税率により、多くの富裕層のトレーダーは、税務当局の規制の抜け穴を利用して仮想通貨の利益を隠し、税金の支払いを回避しようとして、Binanceなどのオフショアプラットフォームに頼ることを余儀なくされています。 しかし、このインドの税務当局による大規模な調査により、このような脱税の範囲は今後徐々に縮小していくことが明らかになりました。 実際、早くも2025年6月には、インドの税務当局は、仮想通貨取引に関与し、法律に従って納税申告書を提出しなかった数千人の違反者に対して、納税申告書を適時に修正するよう促すメールを送りました。 さらに、バイナンスがインドの金融情報ユニット (FIU) に登録することで、税務当局の監督も容易になります: バイナンスは、FIUの報告機関として、顧客のデューデリジェンスと文書化プロセスの確立、内部統制手順の改善、疑わしい取引の報告義務の履行、PMLA要件に基づく脱税の疑いのある人物に関する情報を税務当局と共有することが求められています。

しかし、別の側面から見ると、バイナンスからの情報共有は、インドの税務当局が以前に隠されていたウォレットや取引を追跡するための便利な扉を開き、効果的に脱税活動を追跡し打撃することを可能にしました。これは、主要な取引所が代表する暗号企業のコンプライアンスの波に伴い、暗号資産の脱税やマネーロンダリング問題がより大きな暴露リスクに直面することを意味します。コンプライアンスの方法で自分の暗号財産を守る方法が、今後長い間投資者の関心の焦点となるかもしれません。