За кулисами налогового расследования сотен пользователей Binance

В последнее время налоговые органы Индии проводят расследование в отношении более 400 высокообеспеченных лиц, которые торговали на Binance и подозреваются в уклонении от уплаты высоких налогов на криптоактивы, налагаемых Индией в период с 2022 по 2023 год и с 2024 по 2025 год. Индия взимает 1% налог на удержание и 30% налог на прибыль с криптоактивных трейдеров, эффективная ставка налога может достигать 42,7%, что может быть одной из причин, побуждающих эту группу к уклонению от уплаты налогов. Это расследование стало результатом ряда событий, связанных с Binance в Индии: после уплаты штрафа в размере 2,25 миллиона долларов и регистрации в финансовом разведывательном управлении (FIU) в качестве “отчетного субъекта” в августе 2024 года, Binance вновь вошла на индийский рынок. Это позволило Binance делиться с правительством Индии информацией о подозреваемых в уклонении от уплаты налогов. Кроме того, расследование охватывает также платежи, осуществляемые через внутренние банковские счета Индии или Google Pay в формате точка-точка (P2P). По данным местных источников, налоговым органам различных городов было поручено предоставить отчет о своих действиях до 17 октября 2025 года.

Данное расследование инициировано Центральным советом прямых налогов Индии (CBDT) и направлено на проверку торговых записей, деталей расчетов и движения средств по кошелькам некоторых пользователей Binance за финансовые годы 2022–2023 и 2024–2025, а также расчетов, проведенных через местные банковские счета или сторонние платежные приложения в рамках P2P-торговли на Binance. Если будет установлено, что эти трейдеры не выполнили необходимые обязательства по декларированию, это может вызвать процедуру повторной оценки и наложение штрафа в соответствии со статьей 270A Закона о подоходном налоге Индии. Если криптоактивы получены с иностранных платформ или кошельков без надлежащего выполнения обязательств по раскрытию информации, это может привести к наказанию в соответствии с Законом о черных деньгах Индии.

Что касается того, как произошел случай уклонения от уплаты налогов пользователями Binance, который стал причиной расследования, и как он был обнаружен, необходимо обратить внимание на налоговую систему и регуляторную структуру криптовалют в Индии — высокие налоговые ставки на криптоактивы, строгие требования к налоговой отчетности и существующие пробелы в регулировании криптовалют создают для пользователей мотивацию и возможности для уклонения от уплаты налогов, в то время как все более удобные каналы обмена информацией о сделках предоставляют индийским налоговым органам огромные преимущества в отслеживании этих уклонений.

1. Обзор налоговой системы шифрования в Индии

1.1 Обзор

С 2022 года в Индии в соответствии с Законом о подоходном налоге криптоактивы классифицируются как виртуальные цифровые активы (Virtual Digital Assets, VDAs), и применяется строгая налоговая система: налог на источник и налог на криптоактивы являются основными налогами, связанными с криптовалютой, при этом налог на источник (TDS) в размере 1% применяется к каждой сделке с криптоактивами, фиксированная ставка налога в размере 30% применяется к крипто капиталовложениям, а также накладываются дополнительные налоги и сборы. В результате, фактическая налоговая ставка, которую несут высокообеспеченные трейдеры, может достигать 42%.

1.2 Вычеты налога у источника

Согласно индийскому Закону о подоходном налоге, трейдеры должны уплачивать 1% налога на источники дохода (Tax Deducted at Source, TDS) при передаче криптовалюты. Если передача осуществляется на индийской бирже, TDS будет удержан биржей и уплачен налоговым органам; если сделка происходит на P2P платформе или за границей, покупатель обязан удерживать TDS. Если сделка относится к обмену криптовалюты, TDS будет взиматься с обеих сторон по 1%. Кроме того, некоторые виды передачи могут быть освобождены от TDS, например, передача криптовалюты между собственными кошельками, получение криптовалютного подарка на сумму менее RS50,000, получение криптовалютного подарка от близких родственников в любом объеме и т.д.

1.3 Криптоактивы

Кроме налога на источник, Индия также взимает 30% налог на криптоактивы с прибыли, полученной от торговли Криптоактивами, не разрешая вычеты других расходов, кроме затрат, и не позволяя компенсировать убытки (Раздел 115BBH Закона о подоходном налоге). Конкретные сценарии сделок, касающиеся налога на криптоактивы, включают: продажу Криптоактивов за индийские рупии или другую законную валюту; использование Криптоактивов для крипто交易, включая стейблкоины; использование Криптоактивов для оплаты товаров и услуг; и т.д. Однако в некоторых случаях доход от операций с Криптоактивами может быть рассмотрен налоговыми органами как другой доход, облагаемый подоходным налогом по ставкам, а не налогом на криптоактивы, например, получение Криптоактивов в подарок, майнинг Криптоактивов, оплата труда с помощью Криптоактивов, вознаграждения за стекинг, аirdrop и т.д. Если впоследствии эти Криптоактивы будут проданы, обменены или использованы, возможно, потребуется уплатить 30% налога на криптоактивы с полученной прибыли.

2. Динамика регулирования налогообложения криптоактивов в Индии

2.1 Регуляторные органы

В настоящее время в Индии не создано специального регулирующего органа для криптоактивов, и решение вопросов регулирования осуществляется с помощью существующей системы органов. Регулирование осуществляется Резервным банком Индии (RBI), Комиссией по ценным бумагам и биржам (SEBI), Налоговым управлением, подчиненным Министерству финансов, и Финансовой разведкой (FIU) в рамках их полномочий. Резервный банк Индии и Комиссия по ценным бумагам и биржам следят за платежными системами и токенизацией, связанной с криптоактивами, FIU в основном отвечает за борьбу с отмыванием денег и обязательства по отчетности, в то время как Налоговое управление (в основном Центральный совет по прямым налогам, CBDT) отвечает за налогообложение, связанное с криптоактивами.

2.2 Тенденции и динамика регулирования

В последние годы налоговое регулирование криптовалют в Индии претерпело эволюцию от строгих ограничений к поэтапным изменениям. В начале RBI проявлял высокую осторожность по отношению к криптоактивам и в 2013 году выпустил объявление с предупреждением о рисках спекуляции; в 2018 году RBI запретил банкам проводить сделки с крипто-компаниями, пытаясь ограничить развитие рынка финансовыми методами. Однако этот запрет столкнулся с сильным сопротивлением со стороны отраслевых организаций и участников рынка и, наконец, в 2020 году был признан неконституционным Верховным судом Индии.

В 2022 году Индия опубликовала бюджетный закон, который впервые включил криптовалюту и другие виртуальные активы в правовую регуляцию, установив ряд налоговых политик по криптовалютам, включая TDS и криптоналог, что дало отрасли основания для соблюдения законодательства. В 2025 году новый бюджетный закон усилил контроль за декларацией криптоналогов и раскрытием информации; хотя он не произвел фундаментальных изменений в существующей налоговой системе, он выдвинул новые требования к участникам крипторынка. Новый бюджетный закон добавил статью 285BAA в Закон о подоходном налоге, который еще больше расширил область регулирования, требуя от определенных организаций отчетности о криптооперациях в установленные сроки; он также расширил определение VDA, включая все криптоактивы на основе технологии блокчейн в налоговую сферу; для необъявленных VDA вводятся более строгие меры наказания, классифицируя их как “необъявленный доход” с штрафами до 70%, без предоставления каких-либо исключений или льгот. Короче говоря, налоговая реформа 2025 года продолжила существующую налоговую систему VDA и еще больше усилила обмен информацией между субъектами. Соответствующие положения вступят в силу в апреле 2026 года.

Помимо корректировок политики в области налогового законодательства, правительство Индии также постепенно улучшает правила в рамках закона о борьбе с отмыванием денег, позволяя глобальным криптоактивам зарегистрироваться на местном уровне и вести бизнес, подчиняясь нормам по борьбе с отмыванием денег (AML) и финансированием терроризма (CFT). 7 марта 2023 года Министерство финансов Индии выпустило объявление, в котором четко указано, что такие действия, как обмен, передача, выпуск или продажа VDA, были включены в регулирующую рамку Закона о борьбе с отмыванием денег (PMLA, Prevention of Money Laundering Act, 2002). Согласно этому закону, операторы, предоставляющие услуги в области криптоактивов (VDA SP), которые работают в Индии (включая оффшорные и оншорные операции), должны зарегистрироваться в FIU как отчетные организации и соблюдать ряд юридических обязательств, установленных Законом о борьбе с отмыванием денег, включая обязательства по отчетности и хранению записей. В конце 2023 года Binance вместе с восемью другими биржами была запрещена на территории Индии, так как FIU обвинила их в несоблюдении требований Закона о борьбе с отмыванием денег. После уплаты штрафа в 2,25 миллиона долларов и регистрации в FIU в качестве «отчетной организации», Binance вновь вошла на индийский рынок только в августе 2024 года.

3. Итог события: высокая налоговая нагрузка может стать причиной уклонения от уплаты налогов

В рамках действующей налоговой системы в Индии трейдеры криптовалют могут быть обязаны уплачивать 1% TDS и 30% налог на криптоактивы (а также дополнительные налоги и сборы) из-за сделок с криптоактивами, передачи и других действий. Такие высокие налоговые ставки вынуждают многих трейдеров с высоким доходом обращаться к офшорным платформам, таким как Binance, в попытке использовать регуляторные лазейки налоговых органов для сокрытия прибыли от криптовалюты и уклонения от уплаты налогов. Однако массовая проверка, проводимая индийскими налоговыми органами, показывает, что такие возможности для уклонения от уплаты налогов в будущем будут постепенно сокращаться. На самом деле, еще в июне 2025 года индийские налоговые органы направили уведомления тысячам нарушителей, занимающихся криптоторговлей и не уплачивающих налоги, с требованием своевременно исправить свои налоговые декларации. Кроме того, регистрация Binance в финансовой разведке Индии (FIU) также облегчает контроль со стороны налоговых органов: в соответствии с требованиями PMLA, Binance, как отчетное лицо FIU, должна установить процессы надлежащей проверки клиентов и ведения записей, улучшить внутренние контрольные процедуры, выполнять обязательства по отчетности о подозрительных сделках и делиться с налоговыми органами соответствующей информацией о подозреваемых в уклонении от уплаты налогов.

Однако с другой стороны, обмен информацией от Binance открыл удобный доступ для индийских налоговых служб к отслеживанию ранее скрытых кошельков и транзакций, что позволяет эффективно отслеживать и бороться с уклонением от уплаты налогов. Это также означает, что в условиях волны соблюдения норм со стороны крипто-компаний, представленных крупными биржами, уклонение от налогов на криптоактивы и даже отмывание денег столкнутся с большими рисками раскрытия. Как сохранить свои крипто богатства легальным способом, возможно, станет центром внимания инвесторов на долгое время в будущем.