За тисячами користувачів Binance, які зазнали податкового розслідування

Нещодавно податкові органи Індії розслідують понад 400 високорівневих осіб, які торгували на біржі Binance і підозрюються в ухиленні від сплати високих податків на криптоактиви, що стягуються в Індії за період з 2022-23 до 2024-25 років. Індія стягує 1% податку на доходи та 30% податку на прибуток з трейдерів криптоактивів, ефективна податкова ставка може сягати 42,7%, високі ставки податків можуть стати однією з мотивацій для ухилення від сплати податків цією групою. Це розслідування стало наслідком низки подій на Binance в Індії: після сплати штрафу в 2,25 мільйона доларів та реєстрації у фінансовому розвідувальному управлінні (FIU) як “звітувальний суб'єкт”, Binance знову увійшла на індійський ринок у серпні 2024 року. Це дозволило Binance ділитися інформацією про підозрюваних в ухиленні від сплати податків з урядом Індії. Крім того, розслідування також охоплює платежі, що здійснюються через внутрішні банківські рахунки Індії або Google Pay у форматі “peer-to-peer” (P2P). За словами місцевих джерел, податкові органи в різних містах отримали вказівки звітувати про свої дії до 17 жовтня 2025 року.

Це розслідування було ініційоване Центральною радою прямих податків Індії (CBDT) і охоплює торгові записи, деталі розрахунків і рух коштів у гаманцях деяких користувачів Binance за фінансові роки 2022-2023 та 2024-2025, а також розгляд розрахунків у P2P-торгівлі Binance, здійснених через місцеві банківські рахунки або сторонні платіжні додатки в Індії. Якщо буде виявлено, що ці трейдери не виконали необхідні зобов'язання щодо звітності, це може викликати процедуру повторної оцінки, згідно з розділом 270A Закону про прибутковий податок Індії, і може призвести до накладення штрафу. Якщо криптоактиви отримані з іноземних платформ або гаманців без належного виконання зобов'язань щодо розкриття, це може призвести до покарання відповідно до Закону про відмивання коштів Індії.

Що стосується події ухилення від сплати податків користувачів Binance, яка стала приводом для розслідування, то для цього потрібно звернути увагу на податкову систему та регуляторну структуру криптоактивів в Індії — високі ставки податків на криптоактиви, суворі вимоги до податкової звітності та недоліки в регулюванні криптоактивів створюють для користувачів мотивацію та простір для ухилення від податків, тоді як дедалі більш зручні канали обміну торговою інформацією надають великі можливості для індійських податкових органів у відстеженні цих дій ухилення від податків.

1. Аналіз податкової системи криптоактивів в Індії

1.1 Огляд

З 2022 року Індія згідно зі своїм Законом про податок на доходи класифікує криптовалюти як віртуальні цифрові активи (Virtual Digital Assets, VDAs) та впроваджує сувору податкову систему: податок на джерело та податок на криптовалюту є основними податками, що стосуються криптовалюти, при цьому податок на джерело (TDS) у розмірі 1% застосовується до кожної угоди з криптовалютою, а фіксована ставка податку 30% застосовується до капітальних прибутків від криптовалюти, з додатковими податками та зборами. Після комплексного розрахунку фактична податкова ставка для осіб з високим чистим капіталом може сягати 42%.

1.2 Джерельне утримання податку

Згідно з Індійським законом про прибутковий податок, при передачі криптоактивів трейдери повинні сплатити 1% податку на джерело (Tax Deducted at Source, TDS). Якщо операція передачі відбувається на індійській біржі, TDS буде вирахувано біржею та сплачено податковій службі; якщо угода здійснюється на P2P платформі або за кордоном, покупець зобов'язаний вирахувати TDS. Якщо угода є обміном криптоактивів, з кожної сторони (покупця та продавця) буде стягнено 1% TDS. Крім того, деякі дії з передачі можуть бути звільнені від TDS, такі як переміщення криптоактивів між власними гаманцями, отримання подарунків криптоактивів вартістю менше RS50,000, отримання подарунків криптоактивів від близьких родичів будь-якої суми тощо.

1.3 шифрування податок

Крім податку на джерела, Індія також стягує 30% криптоподатку на прибуток, отриманий від торгівлі криптоактивами, без дозволу на вирахування витрат, окрім витрат на собівартість, і без можливості компенсації збитків (Закон про прибутковий податок §115BBH). Конкретні випадки, на які впливає криптоподаток, включають: продаж криптоактивів за індійські RS або іншу законну валюту; використання криптоактивів для криптоторгівлі, включаючи стейблкойни; використання криптоактивів для оплати товарів та послуг; тощо. Але в деяких випадках доходи від торгівлі криптоактивами можуть вважатися податковими органами іншими доходами, що обкладаються податком на доходи фізичних осіб за ставками, а не криптоподатком, наприклад, отримання криптоактивів у дарунок, видобуток криптоактивів, оплата заробітної плати криптоактивами, нагороди за стейкінг, аеродропи тощо. Якщо після цього ці криптоактиви будуть продані, обміняні або використані, то, можливо, потрібно буде сплатити 30% криптоподатку з отриманого прибутку.

2. Динаміка регулювання криптооподаткування в Індії

2.1 Регуляторні органи

Наразі в Індії не створено спеціального регуляторного органу для регулювання криптоактивів, а покладаються на існуючу інституційну систему, де Регулятор банку Індії (RBI), Комісія з цінних паперів та бірж (SEBI), Податкова служба Міністерства фінансів та Фінансовий розвідувальний підрозділ (FIU) здійснюють регулювання у межах своїх повноважень. Регулятор банку Індії та Комісія з цінних паперів та бірж стежать за платіжними системами та токенами, що секьюритизуються, у контексті криптоактивів, FIU переважно відповідає за боротьбу з відмиванням коштів та обов'язки зі звітності, тоді як Податкова служба (переважно Центральна рада з прямих податків, CBDT) відповідає за оподаткування, пов'язане з криптоактивами.

2.2 Регуляторні тенденції та динаміка

В останні роки регулювання податків на криптоактиви в Індії зазнало еволюції від суворих обмежень до поступових коригувань. На початку, RBI проявляв велику обережність щодо криптовалют, у 2013 році випустивши оголошення, яке попереджало про ризики спекуляцій; у 2018 році RBI заборонив банкам здійснювати операції з крипто компаніями, намагаючись обмежити розвиток ринку фінансовими засобами. Однак цей заборона зустріла сильний опір з боку галузевих організацій та учасників ринку і врешті-решт у 2020 році була визнана неконституційною Верховним судом Індії.

У 2022 році Індія вперше включила криптоактиви та інші віртуальні активи до сфери правового регулювання у своєму бюджеті, встановивши низку податкових політик щодо криптоактивів, включаючи раніше згадувані TDS та податок на криптоактиви. Початкове встановлення цієї податкової системи надало галузі основу для дотримання вимог. У 2025 році новий бюджет ще більше посилив контроль за поданням податкових декларацій та розкриттям інформації про криптоактиви, хоча і не здійснив фундаментальної реформи існуючої податкової системи, але висунув нові вимоги до учасників крипторинку. У новому бюджеті було додано статтю 285BAA до Закону про податок на прибуток, яка ще більше розширила сферу регулювання, вимагала від певних установ у встановлені терміни звітувати про криптооперації; ще більше розширила визначення VDA, включивши всі криптоактиви на основі технології блокчейн до сфери оподаткування; для незадекларованих VDA були введені більш суворі покарання, класифікуючи їх як «незадекларовані доходи» і накладаючи штрафи до 70%, без надання будь-якого звільнення чи знижки. Коротко кажучи, податкова реформа 2025 року продовжує існуючу податкову систему VDA та подальше посилення обміну інформацією між суб'єктами. Відповідні положення набудуть чинності з квітня 2026 року.

Окрім змін у податковій політиці, уряд Індії поступово вдосконалює правила в рамках закону про боротьбу з відмиванням грошей, дозволяючи глобальним криптовалютним біржам вести бізнес після реєстрації в країні та підпорядковуючи їх вимогам щодо боротьби з відмиванням грошей (AML) та фінансуванням тероризму (CFT). 7 березня 2023 року Міністерство фінансів Індії опублікувало оголошення, в якому чітко зазначено, що такі дії, як обмін, передача, випуск або продаж VDA, були включені до регуляторної рамки Закону про боротьбу з відмиванням грошей (PMLA, Закон про попередження відмивання грошей, 2002 року). Згідно з цим законом, постачальники послуг, які працюють в Індії (включаючи офшорних та онshore), що займаються криптовалютною діяльністю, повинні зареєструватися в FIU як звітні організації та дотримуватись законодавчих зобов'язань, що включають звітування та збереження записів. Наприкінці 2023 року Binance був заборонений разом з іншими вісьмома біржами вести бізнес в Індії через звинувачення FIU у невиконанні вимог Закону про боротьбу з відмиванням грошей. Після сплати штрафу в 2,25 мільйона доларів США та реєстрації в FIU як “звітувальна організація”, Binance знову вийшов на індійський ринок лише в серпні 2024 року.

3. Підсумок подій: Високе податкове навантаження може стати причиною ухилення від сплати податків

В Індії, відповідно до чинної податкової системи для криптоактивів, трейдери можуть бути зобов'язані сплачувати 1% TDS та 30% податок на криптоактиви (а також додаткові податки та збори). Така висока ставка податків змушує багатьох трейдерів з високим капіталом звертатися до офшорних платформ, таких як Binance, намагаючись скористатися регуляторними прогалинами податкових органів для приховування прибутків від криптовалют та ухилення від сплати податків. Однак масова перевірка, проведена податковими органами Індії, виявляє, що такі можливості для ухилення від сплати податків поступово зменшуватимуться. Насправді, ще в червні 2025 року податкові органи Індії надіслали нагадування тисячам порушників, які займаються криптою, але не звітують про свої доходи, з вимогою своєчасно виправити свої податкові декларації. Крім того, реєстрація Binance в Індійському фінансовому розвідувальному агентстві (FIU) також спрощує контроль для податкових органів: відповідно до вимог PMLA, Binance, як звітна одиниця FIU, повинна встановити процедури належної перевірки клієнтів і ведення обліку, поліпшити внутрішні контрольні процедури, виконувати обов'язки щодо звітування про підозрілі транзакції та ділитися з податковими органами відповідною інформацією про осіб, підозрюваних в ухиленні від сплати податків.

Проте, з іншого боку, інформаційний обмін від Binance відкрив легкий доступ для податкових органів Індії до відстеження раніше прихованих гаманців і транзакцій, що дозволяє ефективно відстежувати та боротися з ухиленням від сплати податків. Це також означає, що в умовах хвилі відповідності крипто компаній, представлених головними біржами, проблеми ухилення від сплати податків на криптоактиви та навіть відмивання грошей підуть на більший ризик викриття, як захистити своє крипто багатство відповідно до вимог, можливо, стане фокусом уваги інвесторів на тривалий час у майбутньому.